某居民企业2020年度境内盈利100万元，预缴税款18万元，境外分支机构发生亏损5万元，该企业当年汇筇淸缴应补（退）的税款为（ ）万元。

试卷相关题目

• 1境外税额抵免分为直接抵免和间接抵免，其中间接抵免的适用范围为（ ）。

  A.企业就来源于境外的菪业利润所得在境外所缴纳的企业所得税

  B.企业就来源于境外的股息、红利等权益性投资收益所得在境外被源泶扣缴的预提所 得税

  C.企业就来源于境外的特许权使用费所得在境外被源泉扣缴的预提所得税

  D.居民企业从其符合规定的境外子公司取得的股息、红利等权益性投资收益所得

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• 2下列关于国际税收和国际税法原则的表述，错误的是（ ）。

  A.单一课税原则和受益原则是同际税收问题谈判的出发点，是来源同和居民国税收 管辖权分配的国际惯例

  B.同际税收中性原则可以从来源同和居住_两个角度进行衡遺

  C.税收分享原则常用以调整由国际经济活动产生的同家与纳税人之间的税收法律关系 和国家之间的税收权益分配关系

  D.优先征税原则是国际税法原则之一

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• 3按照居民税收管辖权的国际惯例，自然人居民身份的一般判定标准不包括（ ）。

  A.住所标准

  B.居所标准

  C.停留时间标准

  D.籍贯标准

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• 4我国作为税收协定缔约国承担的一项同际义务，也是我同与其他国家（地区）税务主管当局之间进行国际税收征管合作以及保护我国合法税收权益的重要方式是（ ）。

  A.税收情报交换

  B.国际反避税

  C.转让定价调整

  D.特别纳税调整

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• 5根据国际税收的相关规定，下列表述不正确的是（ ）。

  A.对于使用或有权使用工业、商业、科学设备而支付的特许权使用费，按支付特许权 使用费总额的60%确定税基

  B.若特许权使川费受益所有人是缔约国另一方居民，则所征税款不应超过特许权使用 费总额的10%

  C.申请人从事的经营活动不构成实质性经营活动,有利于对申请人“受益所有人”身 份的判定

  D.缔约对方政府从中国取得的所得为股息时，可直接判定其具有“受益所有人”身份

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• 6甲企业2020年度境内所得应纳税所得额为500万元，适用25%的企业所得税税率。在全年已预缴税款80万元，来源于境外某同税前所得100万元，境外实纳税款20万元， 该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（ ）万元。

  A.45

  B.62

  C.50

  D.70

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• 7下列关于国际税收协定的表述中，不正确的是（ ）。

  A.如果特许权使川费受益所有人，是缔约同另一方居民，则所征税款不应超过特许权 使用费总额的10%

  B.对于使用或有权使州丁.业、科学设备而支付的特许权使用费，按支付特许权使用费 总额的50%确定税基

  C.演艺人员活动包括演艺人员从事的舞台、影视、音乐等各种艺术形式的活动

  D.缔约国一方企业以船舶从事国际运输业务从缔约国另一方取得的收人，在缔约同 另一方免予征税

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• 8下列关于非居民纳税人享受税收协定待遇的税务管理规定的表述，不正确的 是（ ）。

  A.在中国境内发生纳税义务的非居民纳税人，需要享受“协定待遇”的，采取“自行判 断、申报享受、相关资料留存备查”的方式办理

  B.非居民纳税人自丨行申报的，自行判断符合享受协定待遇条件且需要享受协定待遇，应扑:申报时报送《非居民纳税人享受协定待遇信息报告表》，并按规定归集和留存 相关资料备查

  C.非居民纳税人可享受但未享受协定待遇而多缴税款的，不得要求退还多缴税款

  D.非居民纳税人留存备查资料原件为外文文本的，按照主管税务机关要求提供时，应 当附送中文译本，并对中文译本的准确性和完整性负责

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• 9依据我同非居民金融账户涉税信息尽职调查管理的相关规定，下列非金融机构屈于消极非金融机构的是（ ）。

  A.非营利组织

  B.上一公历年度末，拙有"f产生利息的金融资产占总资产比重50%以上的非金融机构

  C.仅为了持苻非金融机构股权而设立的控股公司

  D.上市公司及其关联企业

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• 10关于常设机构利润的确定，下列说法正确的是（ ）。

  A.分配法要求按照独立核筇原则计算常设机构的营业利润

  B.分配法和核定法主要用于常设机构利润范_的确定

  C.归属法和引力法主要用于常设机构利润的计算

  D.核定法可按常设机构的营业收人额或经费支出额核定利润

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