某商场（增值税一般纳税人）独家代理销售某厂家彩电，按销售量挂钩进行平销返利。2020年12月向彩电厂购进电视机取得税控增值税专州发票，注明税额420万元；当月 按平价全部销售，月末彩电厂向该商场支付返利247万元。该商场平销返利业务的处 理符合有关规定的有（ ）。

试卷相关题目

• 1下列各项业务应当征收增值税的有（ ）。

  A.国产抗艾滋病病毒药品

  B.银行销售金银

  C.存款利息

  D.电力公司向发电企业收取的过网费

  E.房地产主管部门代收的住宅专项维修资金

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• 2下列关于增值税相关规定的表述正确的有（ ）。

  A.自2020年2月I日起，纳人增值税小规模纳税人自开增值税专川发票试点的小规 模纳税人耑要开具增值税专用发票的，可以通过新系统ID行开具，主管税务机关不 再为其代开

  B.某运输公司向消费者个人提供公路运输服务可以开具增值税专州发票

  C.扣缴义务人应向其机构所在地或者居住地主管税务机关中报缴纳扣缴的税款

  D.某租赁公司提供汽车租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预 收款的当天

  E.某咨洵公司为个人无偿•提供技术咨询服务，其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天

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• 3下列关于进项税额抵扣规定的表述，正确的有（ )。

  A.一般纳税人购进农产品，从按照简易汁税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小 规模纳税人収得增值悦专川发淠的，以增值税专川发票上注明的税额作为进项税 额进行抵扣

  B.一般纳税人购进农产品，取得农产品销售发票的，以农产品销售发票上注明的农产 品买价和9%的扣除宇.计符进项税额

  C.纳税人购进川于生产或委托加工13%税率货物的农产品，按9%的扣除率计筲进项税额

  D.纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣

  E.纳税人支付的道路通行费按照收费公路通行费增仉税电子普通发票上注明的增值税 额抵扣进项税额

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• 4下列关于增值税的计税销售额规定，说法正确的有（ ）。

  A.以物易物方式销傳货物，由多交付货物的一方以价差计算缴纳增值税

  B.以旧换新方式销售货物，以实际收収的不含增值税的价款计算缴纳增值税（金银首 饰除外）

  C.还本销齿方式销售货物，以货物的销售额计荪缴纳增位税，不得减除还本支出

  D.销售折扣方式销售货物，不得从计税销售额中扣减折扣额

  E.销佐折让方式销售货物，可以从计税销售额中扣减折让额

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• 5下列关于增值税相关服务的表述，正确的有（ ）。

  A.运输工具舱位互换业务，按照“交通运输服务”缴纳增值税

  B.宾馆、旅馆、旅社、度假忖和其他经营性住衍场所提供会议场地及配袞服务的活 动，按照“会议展览服务”缴纳增值税

  C.纳税人在游览场所经营索道、楞渡车、电瓶车、游船等取得的收人，按照“旅游服务”缴纳增值税

  D.纳税人对安装运行后的电梯提供的维护保养服务，按照“现代服务”缴纳增值税

  E.拍丈行受托拍卖収得的手续费或佣金收人，按照“经纪代理服务”交纳增侦税

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• 6以下关于增值税相关政策表述正确的布（ ）。

  A.纳税人无偿转让股票时，转出方以该股票的买人价为卖出价，按照“金融商品转 it"汁算缴纳增值税

  B.购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，不得抵扣进项税额

  C.增值税纳税人生产销售抗癌药品，可选择按照简易方法汁算缴纳增值税

  D.纳税人现场制作食品并直接销售给消费#，按照“餐饮服务”缴纳增值税

  E.对进口罕见病药品，自2019年3月1日起，按13%的税率征收进口环节增值税

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• 7北京张先生有三套住房，其中一套购于2016年2月的高档公寓于2020年7月出售，另一套位于学区的住房出租，还有一套自住。下列纳税处理正确的有（ ）。

  A.出售的公寓购买超过2年，免征增值税

  B.出售的公寓购买超过2年，怛属于非普通住宅，按全额缴纳增值税

  C.出售的公寓购买超过2年，但厲于非普通住宅，按差额缴纳增值税

  D.出租的住宅按含税租金+( 1 + 1. 5%) x 1.5%缴纳增值税

  E.出租的住宅按含税租金+( 1+5%) 1. 5%缴纳增值税

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• 8增值税一般纳税人提供的下列服务可以选择适用简易方法计税的有（ ）。

  A.文化体育服务

  B.收派服务

  C.铁路旅客运输服务

  D.公共交通运输服务

  E.贷款服务

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• 9某化工生产企业（一般纳税人）兼旮内销与外销，2020年9月发生以下业务：①国内采 购原料，取得增值税专用发票上注明价款100万元，准予抵扣的进项税额13万元; ②当月进料加工免税进口料件的组成计税价格50万元；③内销货物不含税价80万元， 外销货物销售额120万元。该出口货物退税率为10%，另冇上期留抵税额3万元。关 于上述业务，下列陈述正确的有（ ）。

  A.当期应退税额为0

  B.当期免抵税额为3. 5万元

  C.因为当期应纳税额为正数，所以不退税

  D.当期应返税额为3. 5万元

  E.免抵退税不得免征和抵扣税额为2. 1万元

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• 10下列各项中按文化体育服务征收增值税的有（ ）。

  A.图书馆的图书和资料借阅

  B.档案馆的档案管理

  C.提供体育训练

  D.在游览场所经营游船

  E.经营酒吧

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