2020年3月，甲企业采用分期收款方式销售应税消费品，当月发货。合同规定，不含税总价款300万元，自4月起分三个月等额收回货款。4月实际收到不含税 货款80万元，5月实际收到不含税货款120万元。对于上述业务的税务处理，下列说 法正确的有（ ）。

试卷相关题目

• 1下列服务中，增值税一般纳税人可以选择简易计税办法计税的（ ）。

  A.公共交通运输服务

  B.劳务派遣服务

  C.清包工方式建筑服务

  D.融资性售后回租

  E.人力资源外包服务

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• 2下列项目中，免征增值税的有（ ）。

  A.学生勤工俭学

  B.婚姻介绍服务

  C.福利彩票发行收人

  D.职业培训机构提供的培训

  E.幼儿园收取的赞助费

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• 3下列货物的出口，适用增值税免税不返税政策的有（ ）。

  A.增值税小规模纳税人出口的货物

  B.国家计划内出1=1的卷烟

  C.生产企业出口 产货物

  D.来料加工复出口的货物

  E.进料加工复出口的货物

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• 4某工业企业为增值税一般纳税人, 2020年12月出库淸单:基建处领用外购钢材用于职工专用浴室的在建工程，成木为7. 6万元（包含运费成本().6万元）；食堂领用免税 农产品，成本5万元，购进免税农产品时已按9%抵扣进项税额；生产车间领)丨丨当期外 购钢材用于生产产品，成本50万元；厂部机关领用自产特制桌椅捐赠给希望小学，成 本2万元（无同类产品售价），上述外购材料、物品、运费均取得合法抵扣凭证，下列 描述正确的有（ ）。

  A.食堂转出进项税额I. 5万元

  B.食堂转出进项税额0. 49万元

  C.厂部机关确认销项税额0. 29万元

  D.厂部机关转出进项税额0. 34万元

  E.甚建处领用外购钢材转出进项税额0. 96万元

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• 5下列各项中免征增值税的有（ ）。

  A.自然人销售自己使用过的物品

  B.纳税人销售自产磷石砰资源综合利川产品

  C.直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备

  D.由残疾人的组织直接进口供残疾人泛川的物品

  E.—般纳税人企业销售自行开发生产的软件产品

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• 6自2021年4月1日至2022年12月31日，关于小规模纳税人增值税政策，下列说法正确的有（ ）。

  A.小规模纳税人月销售额扣除本期发生的销售不动产销售额后，未超过15万元的， 其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税

  B.月销售额15万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税

  C.适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受月 销售额15万元及以下免征增值税的政策

  D.按现行规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人，凡在预缴地实现的月销售额未 超过15万元的，当期无须预缴税款

  E.其他个人一次性收取两个月的租金25万元，不能享受免征增值税的政策

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• 7下列各项中，关于提供不动产经营租赁服务的增值税政策表述正确的 有（）。

  A.纳税人以经营租赁方式将土地出租给他人使用，按照销售无形资产缴纳增值税

  B.其他个人出租不动产均按5%征收率计算应纳税额

  C.个体商户出租住房，应按5%征收率减按1.5%计算应纳税额

  D.其他个人出租不动产，向不动产所在地主管税务机关申请代开增值税专票

  E.出租不动产，租赁合同中约定免租期的，不属于视同销售服务

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• 8一般纳税人发生的下列应税行为中，可以选择简易计税方法计算增值税的 有（）。

  A.电影放映服务

  B.铁路旅客运输服务

  C.收派服务

  D.融资性售后回租服务

  E.仓储服务

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• 9下列纳税人中，年应税销售额超过规定标准但可以选择按照小规模纳税人纳税的有（ ）。

  A.会计核算健全的单位

  B.非企业性单位

  C.不经常发生应税行为的企业

  D.不经常发生应税行为的个体工商户

  E.自然人

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• 10下列情形中，一般纳税人不得开具增值税专用发票的有（ ）。

  A.从事蔬菜批发的纳税人向超市销售蔬菜

  B.从事服装批发的纳税人向商场销售服装

  C.将货物销售给消费者个人

  D.将货物无偿赠送给小规模纳税人

  E.销售自己使用过的固定资产，并放弃减税

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