某配件厂为增值税一般纳税人，2020年9月采用分期收款方式销雋配件，合同约定不含税销售额150万元，当月应收収60%的货款。由于购货方资金周转困难，本月实际收 到货款50万元，配件厂按照实际收款额开具了增值税专用发票。当月职工宿舍楼装修， 购进中央空调，取得增值税专用发票，注明价款10万元。当月该配件厂应纳增值税 ( )万元。

试卷相关题目

• 1根据规定，纳税人符合规定条件可以向主管税务机关申请退还增量留抵税额。所谓规定条件之一是自2019年4月税款所属期起，连续六个月（按季纳税的，连续两个季 度）增量留抵税额均大于零，且第六个月增量留抵税额不低于（ ）万元。

  A.20

  B.30

  C.50

  D.80

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• 2平服装厂为增值税一般纳税人，2020年9月销售给乙企业300套服装，不含税价格为700元/套。由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业7折的优惠，并按原价开 具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明,，甲服装厂当月的销项税 额为（ ）元。

  A.24 990

  B.27 300

  C.36 890

  D.47 600

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• 3纳税人外购货物用于下列项，进项税额可以抵扣的是（ ）。

  A.免税项目

  B.简易计税方法计税项目

  C.无偿赠送其他单位

  D.集体福利

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• 4某自营出口生产企业为增值税一般纳税人，2021年4月增值税应纳税额为-300万元，出口货物的免抵退税额为500万元3企业将其Q行研发的一项专利技术转让给一家科技 开发公司，获得转让收人100万元，该企业增值税免抵税额应为（ ）万元。

  A.60

  B.300

  C.200

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• 5某交通运输企业为增值税一般纳税人，具备提供国际运输服务的条件和资质。2020年12月该企业承接境内运输业务，收取运费价税合计436万元；当月购进柴汕并収得增 値税专用发票，注明价款400万元、税款52万元；当月购进两辆货车用于货物运输， 取得增值税专用发票，注明价款60万元、税款7. 8万元；当月对外承接将货物由境内 载运出境的业务，收取价款70万美元。该运输企业当月应退增值税（ ）万元（交通运输业返税率9%，美元对人民币汇率1 :6.3)。

  B.14. 31

  C.23.80

  D.48. 51

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• 6依椐增值税期末留抵返税政策，下列不属于先进制造业纳税人的行业是（ ）。

  A.金属制日川品制造业

  B.医药制造业

  C.铁路、船舶、航空航天和其他运输设备制造业

  D.通用设备制造业

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• 7下列关于增値税一般纳税人和小规模纳税人划分的规定，表述不正确的是（ ）。

  A.年应税销售额超过规定标准但不经常发生应税行为的个体工商户，可选择按照小规

  B.自2018年5月1日起，增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下

  C.销售不动产有扣除项目的纳税人，其应税行为年应税销售额按照未扣除之前的销售 额计算

  D.“稽查査补销售额”和“纳税评估调整销售额”计入税款所属期销售额

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• 8根据现行规定，纳税人现场制作食品并直接销售给消费者，按照（ ）缴纳增值税。

  A.销售货物

  B.餐饮服务

  C.其他生活服务

  D.其他现代服务

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