2020年10月某境外技术咨询公司派人为境内甲企业(增值税一般纳税人）提供技术咨询服务，合同注明含税价款120万美元，1美元= 6.1元人民币。该境外技术咨询公司在 境内未设立经营机构，则甲企业应当扣缴境外公司应纳增值税（ ）万元。

试卷相关题目

• 1甲公司为从事专业教育培训的机构，为增值税一般纳税人。2020年3月提供教育测评、考试、招生等服务，取得含税收人26万元，发生相关支出2万元，取得增值税专用发 票。甲公司选择按简易计税方法计税，甲公司3月应缴纳增值税（ ）万元。

  A.1.24

  B.0. 76

  C.0.7

  D.1. 14

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• 2某白酒生产企业2019年6月购进小麦用于生产白酒。当月销售1000吨白酒，主营业务成本为1 800万元，农产品耗用率为80%，小麦平均购买单价为4 200元/吨。按照成本 法计算，则该月允许抵扣的农产品进项税额为（ ）万元。

  A.160

  B.165.66

  C.198.62

  D.142.70

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• 3下列关于增值税专用发票的使用和管理，表述不正确的是（ ）。

  A.增值税税控系统内电子专票和纸质专票的最高开票限额可以不同

  B.纳税人开具增值税专用发票时，既可以开具电子专票，也可以开具纸质专票

  C.除向消费者销售机动车的情形外，其他销售机动车行为，销售方应当开具增值税专 用发票

  D.增值税电子专用发票的法律效力、基本用途、基本使用规定等与增值税纸质专用发票相同

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• 4某货物运输企业为增值税一般纳税人，2020年5月提供货物运输服务，取得不含税收人480000元；出租闲置车辆取得含税收人68 000元；提供车辆停放服务，取得含税收 入26000元，以上业务均采用一般计税方法。该企业当月应确认销项税额为（ ）元。

  A.94 056.92

  B.53 169. 80

  C.95 258. 12

  D.64 152.04

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• 5某汽车租赁公司为增值税一般纳税人，2021年2月取得汽车经营租赁含税收人为700万元。购进用于租赁的汽车，支付含税价款18万元；又购进用于办公的汽车，支 付含税价款46万元；上述购进均取得机动车销售统一发票，当月已勾选认证。已知该 公司租赁服务取得的销售额占比为90%，上月结转加计抵减额余额为5万元，则该汽车 租赁公司当月应纳增值税（ ）万元。

  A.57.05

  B.76.41

  C.63.73

  D.84.60

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• 6根据增值税现行政策规定，下列业务属于在境内销售服务、无形资产或不动产的 是（）。

  A.境外单位向境内单位提供的工程施工地点在境外的工程监理服务

  B.境外单位向境内单位出租位于境外的厂房

  C.境外单位向境内单位提供的会议展览地点在境外的会议展览服务

  D.境外单位向境内单位提供的运输服务

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• 7下列关于增值税的计税销售额的规定，说法不正确的是（ ）。

  A.以物易物方式销售货物，双方是既买乂卖的业务，分別按购销业务处理

  B.以旧换新方式销售货物，以实际收取的不含增值税的价款计笕缴纳增值税（金银首 饰除外）

  C.还本销售方式销售货物，不得从销售额中减除还本支出

  D.2018年1月I日起，金融机构开展贴现、转贴现业务，以其实际持有票据期间取 得的利息收人作为贷款服务的销售额计算缴纳增值税

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• 8某工厂是增值税小规模纳税人，以1个月为1个纳税期。2019年12月销售使用过的旧设备一台，取得含税价款8. 24万元，已知该设备购人时的不含税价款为9万元，已计 提折旧2.8万元，未放弃减税优惠；另外该厂当月销售产品，取得含税销售收人 12. 36万元；购进税控收款机，取得的增値税普通发票上注明的金额为2.26万元。则 该工厂应缴纳的增值税为（ ）万元。

  A.0.52

  B.0.16

  C.0.26

  D.1.20

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• 9纳税人出口下列货物，其中不享受增值税出口免税不退税政策的是（ ）。

  A.来料加工复出口的货物

  B.生产企业出口自产的小汽车

  C.外贸企业出口避孕药品和用具

  D.国家计划内出口的卷烟

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• 10根据一般纳税人转让取得不动产的增值税管理办法规定，下列说法中正确的 是（ ）。

  A.取得的不动产，包括抵债取得的不动产

  B.转让2015年取得的不动产，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价后的 余额为计税销售额

  C.转让2018年自建的不动产，可以选择适用简易计税方法

  D.収得不动产转让收人，应向不动产所在地主管税务机关申报纳税

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