某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物征税率为13%，退税率为9%，2020年5月出口设备40台，出口收人折合人民币200万元，本月国内销售设备不含税 销售收人100万元；国内购进货物专用发票注明价款为200万元、进项税额26万元， 发票通过认证；上期期末留抵税额6万元，该生产企业5月的免抵税额为（ ）万元。

试卷相关题目

• 1对于增值税一般纳税人取得合法扣税凭证，下列业务不可以抵扣进项税额的是（ )

  A.化工厂接受运输企业提供的交通运输服务

  B.皮具厂接受其他纳税人提供的鉴证咨询服务

  C.律师事务所购买自用的超豪华小汽车

  D.广告公司购进的餐饮服务

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• 2某商业企业为增值税一般纳税人。2020年2月采用分期收款方式销售商品，合同规定不含增值税销售额为3W万元，本月收回50%的货款，其余货款于当年5月10日前收 回。由于购货方资金紧张，本月实际收回不含税销售额100万元。零售商品实际取得销 售收入228万元(包括以旧换新方式销售商品取得实际收人55万元），收购的旧货作价 6万元。购进经销商品，增值税专用发票注明价款180万元、增值税税额23.4万元; 购进劳保用品一批，增值税专用发票注明价款3万元、增值税税额0.39万元。本月取 得的相关发票均已勾选认证。该企业2020年2月应纳增值税（ ）万元。

  A.22. 63

  B.21.94

  C.28.9

  D.24. 32

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• 3某啤酒厂为增值税一般纳税人，2020年8月销售啤酒取得不含增值税销售额400万元， 已开具增值税专用发票；收取包装物押金34. 8万元，本月逾期未退还包装物押金46.4万元。2020年8月该啤酒厂增值税销项税额为（ ）万元。

  A.46.24C.57.34

  B.66 D. 75.95

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• 4某个体商店为增值税小规模纳税人，以1个月为一个纳税期，2019年8月初次购买增 值税税控系统专用设备，取得的增値税专州发票上注明价款3 000元，增值税税额 390元；当月零售货物取得销售收人122 400元；用部分外购商品抵侦，同期同类商品 零售价为1 500元。该个体商店当月应纳增值税（ ）元。

  A.218.74C.3 608.74

  B.0D. 608.74

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• 5甲劳务派遗公司（以下简称甲公司）为增值税一般纳税人，与乙公司签订劳务派遗协议，为乙公司提供劳务派逍服务。甲公司代乙公司给劳务派遣员工支付工资，并缴纳社会 保险和住房公积金。2019年10月，甲公司共取得劳务派遣收人62万元（含税），其中 代乙公司支付给劳务派遣员工工资21万元、为其办理社会保险16万元及缴纳住房公积 金10万元。甲公司选择按差额纳税。2019年10月甲公司应缴纳增值税（ ）万元。

  A.0.44

  B.0. 71

  C.9.01

  D.3.51

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• 6下列关于增值税销售额的表述中，不正确的是（ ）。

  A.金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额

  B.金融机构开展转贴现业务，以其实际持有票据期间取得的利息收人作为贷款服务销售额

  C.经纪代理服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除向委托方收取并代为支付的政 府性基金或者行政事业性收费后的余额为销售额

  D.纳税人提供建筑服务取得预收款，应在收到预收款时，以实际取得的预收款为销售 额计算应预缴的增值税

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• 7增值税一般纳税人发生的下列应税行为，不可以选择适用简易计税方法计税的 是（）。

  A.为甲供工程提供的建筑服务

  B.公路经营企业中的一般纳税人收取试点前开工的髙速公路的车辆通行费

  C.销售其2016年4月30日前自建的不动产

  D.提供的铁路旅客运输服务

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• 8下列关于跨境电子商务岑傻进口税收政策的表述，错误的是（ ）。

  A.跨境电子商务零皙进n商品按照货物征收关税和进口环节增值税、消费税，购买跨 境电子商务零售进口商品的个人作为纳税义务人

  B.跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值为人民币3000元

  C.在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品，关税税率暂设为0%

  D.跨境电子商务零售进口商品的进口环节增值税、消费税収消免征税额，暂按法定应 纳税额的70%征收

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• 9.根据增值税的相关规定，下列项目不免征增值税的是（ ）。

  A.纳税人采取转包方式将承包地流转给农业生产者用于农业生产

  B.广播电视运营服务企业收取的有线数字电视基木收视维护费

  C.个人将购买不足2年的住房对外销雋

  D.自2021年4月1日至2022年12月31日，小规模纳税人发生增值税应税销售行为， 合计月销售额未超过15万元的

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• 10下列关于增值税纳税人的表述，不正确的是（ )

  A.单位租赁或承包给其他单位或者个人经营的，以承机人或承包人名义对外经营并由 承租人或承包人承担相关法律责任的，以承租人或承包人为纳税人

  B.资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品管理人为增值税纳税人

  C.对代理进口货物，以海关开具的完税凭证上的纳税人为增值税纳税人

  D.建筑企业与发包方签订建筑合同后，以内部授权或者三方协议等方式，授权集团内 其他纳税人（以下称“第三方”）为发包方提供建筑服务，并由第三方直接与发包方结 箅工程款的，由与发包方签订建筑合同的建筑企业缴纳增值税

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