下列关于个人所得税应纳税所得额的计算，方法正确的有（ ）。

试卷相关题目

• 1下列捐赠支出中，准予在个人所得税前全额扣除的有（ ）。

  A.个人捐赠住房作为公共租赁住房

  B.个人通过非营利性的社会团体向农村义务教育的捐赠

  C.个人通过国家机关向遭受严重自然灾害地区的捐赠

  D.个人通过国家机关向红十字事业的捐赠

  E.个人通过政府部门对公益性青少年活动场所的捐赠

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• 2下列津贴、补贴中不应当计人员工工资、薪金所得项目计征个人所得税的有（ )。

  A.职工的节假日加班费

  B.独生子女补贴

  C.职工旅游费补贴

  D.托儿补助费

  E.差旅费津贴

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• 3在中国境内无住所，但在一个纳税年度中在中国境内居住超过90天但不满183天的外籍个人（非髙管，无税收协定），其来源于中国境内、境外工资薪金所得，下列说法正 确的有（ ）。

  A.境内所得境内支付的部分纳税

  B.境内所得境外支付的部分不纳税

  C.境内所得境外支付的部分纳税

  D.境外所得境内支付的部分纳税

  E.境外所得境外支付的部分不纳税

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• 4下列关于业务招待费和广宣费扣除标准的表述，正确的有（ )。

  A.自2011年1月1日起至2025年12月31日止，对化妆品制造或销售、医药制造和 饮料制造（不含酒类制造）企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售 (营业）收入30%的部分，准予扣除

  B.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最 高不得超过当年销售（营业）收人的5%。

  C.烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，可以在计算应纳税所得额时按照限额 扣除

  D.企业在筹建期间，发生的广告费和业务宣传费，可按实际发生额计人企业筹办费， 并按规定在税前扣除

  E.企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费，可按实际发生额计人企业 筹办费，并按有关规定在税前扣除

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• 5下列各项业务所取得的收人中，如果选择简易计税，适用5%征收率的有（ ）。

  A.以清包工方式提供的建筑服务

  B.为甲供工程提供的建筑服务

  C.销售其2016年4月30日前取得的不动产

  D.收取试点前开工的一级公路、二级公路、桥、闸通行费

  E.收取试点前开工的髙速公路的车辆通行费

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• 6下列关于个人所得税专项附加扣除相关规定的表述，错误的有（ ）。

  A.在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销 后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）的部分，由纳税人在办理年度汇算清 缴时，在80 000元限额内据实扣除

  B.纳税人发生的首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月1000元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月

  C.纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除。

  D.纳税人在直辖市工作没有自有住房而发生的住房租金支出的扣除标准为每月2000元

  E.纳税人及其配偶在一个纳税年度内不能同时分别享受住房贷款利息和住房租金专项 附加扣除

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• 7税务师审核某工业企业2021年1月书立、领受的应税凭证时，有关印花税的税务处理正确的有（ ）。

  A.以产品换材料合同，以产品同类销售价格计算的金额按适用税率缴纳印花税

  B.总账账簿记载的实收资本和资本公积金额没有变化，不需重新缴纳印花税

  C.与国外科研机构订立技术转让合同，按预期产品销售收人1%付款，尚无销售暂不 缴纳印花税

  D.与银行签订贷款期限延长合同，贷款金额不变，不需缴纳印花税

  E.因经营情况变化，减少采购数量和金额，已缴纳印花税的原采购合同作修改，不需 缴纳印花税

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• 8张某因工作调动于2021年6月将一套位于河北省80rrf的家庭唯一住房出售，售价100万元，该住房于2012年3月以60万元的价格购入。下列关于该房屋出售行为税务 处理的表述中，正确的有（ )0

  A.张某免予缴纳增值税

  B.张某免予缴纳个人所得税

  C.张某免予缴纳土地增值税

  D.张某需要缴纳契税

  E.张某需要缴纳城建税

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• 9按现行政策，以下房产中可以享受房产税免税优惠政策的有（ ）。

  A.企业办的技工学校用房

  B.军队出租的空余房产

  C.按政府规定的价格出租的廉租房

  D.房地产开发企业建造的出售前用于出租的商品房

  E.公园自用的房产

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• 10下列选项中应缴纳资源税的冇（ ）。

  A.外商投资企业开采销售铁矿石

  B.煤炭进出口公司进口原煤

  C.海盐盐场生产销售海盐

  D.私菪企业购进铁矿石直接对外出售

  E.个体工商户开采原煤销售

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