下列津贴、补贴中不应当计人员工工资、薪金所得项目计征个人所得税的有（ )。

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• 1在中国境内无住所，但在一个纳税年度中在中国境内居住超过90天但不满183天的外籍个人（非髙管，无税收协定），其来源于中国境内、境外工资薪金所得，下列说法正 确的有（ ）。

  A.境内所得境内支付的部分纳税

  B.境内所得境外支付的部分不纳税

  C.境内所得境外支付的部分纳税

  D.境外所得境内支付的部分纳税

  E.境外所得境外支付的部分不纳税

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• 2下列关于业务招待费和广宣费扣除标准的表述，正确的有（ )。

  A.自2011年1月1日起至2025年12月31日止，对化妆品制造或销售、医药制造和 饮料制造（不含酒类制造）企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售 (营业）收入30%的部分，准予扣除

  B.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最 高不得超过当年销售（营业）收人的5%。

  C.烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，可以在计算应纳税所得额时按照限额 扣除

  D.企业在筹建期间，发生的广告费和业务宣传费，可按实际发生额计人企业筹办费， 并按规定在税前扣除

  E.企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费，可按实际发生额计人企业 筹办费，并按有关规定在税前扣除

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• 3下列各项业务所取得的收人中，如果选择简易计税，适用5%征收率的有（ ）。

  A.以清包工方式提供的建筑服务

  B.为甲供工程提供的建筑服务

  C.销售其2016年4月30日前取得的不动产

  D.收取试点前开工的一级公路、二级公路、桥、闸通行费

  E.收取试点前开工的髙速公路的车辆通行费

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• 4下列关于进项税额的表述，正确的有（ ）。

  A.纳税人购进用于生产销售或委托加工13%税率货物的农产品，按照10%的扣除率 计算进项税额

  B.纳税人购进货物，取得的增值税扣税凭证不符合有关规定的，其进项税额不得从销 项税额中抵扣

  C.由于管理不善，非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务的进 项税额不得抵扣

  D.车间作为固定资产管理的设备由于管理不善被盗，其已经抵扣的进项税额需要全 部转出处理

  E.2013年8月1日以后，纳税人外购的应征消费税的摩托车、汽车、游艇，其进项税 额可以从销项税额中抵扣

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• 5下列关于环境保护税税收优惠的表述，正确的有（ ）。

  A.农业生产（不包括规模化养殖）排放应税污染物的，暂予免征环境保护税

  B.纳税人综合利用的岡体废物，符合国家和地方环境保护标准的，暂予免征环境保 护税

  C.机动车、铁路机车等流动污染源排放应税污染物的，暂予免征环境保护税

  D.纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于同家和地方规定的污染物 排放标准30%的，减按50%征收环境保护税

  E.纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排 放标准50%的，减按75%征收环境保护税

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• 6下列捐赠支出中，准予在个人所得税前全额扣除的有（ ）。

  A.个人捐赠住房作为公共租赁住房

  B.个人通过非营利性的社会团体向农村义务教育的捐赠

  C.个人通过国家机关向遭受严重自然灾害地区的捐赠

  D.个人通过国家机关向红十字事业的捐赠

  E.个人通过政府部门对公益性青少年活动场所的捐赠

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• 7下列关于个人所得税应纳税所得额的计算，方法正确的有（ ）。

  A.非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额

  B.利息、股息、红利所得，以每次收人额为应纳税所得额

  C.财产租赁所得以收人减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额

  D.劳务报酬所得汇算清缴时以收入减除百分之二十的费用后的余额为收人额

  E.特许权使用费所得以收人减除百分之二十的费用后的余额为收人额

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• 8下列关于个人所得税专项附加扣除相关规定的表述，错误的有（ ）。

  A.在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销 后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）的部分，由纳税人在办理年度汇算清 缴时，在80 000元限额内据实扣除

  B.纳税人发生的首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月1000元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月

  C.纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除。

  D.纳税人在直辖市工作没有自有住房而发生的住房租金支出的扣除标准为每月2000元

  E.纳税人及其配偶在一个纳税年度内不能同时分别享受住房贷款利息和住房租金专项 附加扣除

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• 9税务师审核某工业企业2021年1月书立、领受的应税凭证时，有关印花税的税务处理正确的有（ ）。

  A.以产品换材料合同，以产品同类销售价格计算的金额按适用税率缴纳印花税

  B.总账账簿记载的实收资本和资本公积金额没有变化，不需重新缴纳印花税

  C.与国外科研机构订立技术转让合同，按预期产品销售收人1%付款，尚无销售暂不 缴纳印花税

  D.与银行签订贷款期限延长合同，贷款金额不变，不需缴纳印花税

  E.因经营情况变化，减少采购数量和金额，已缴纳印花税的原采购合同作修改，不需 缴纳印花税

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• 10张某因工作调动于2021年6月将一套位于河北省80rrf的家庭唯一住房出售，售价100万元，该住房于2012年3月以60万元的价格购入。下列关于该房屋出售行为税务 处理的表述中，正确的有（ )0

  A.张某免予缴纳增值税

  B.张某免予缴纳个人所得税

  C.张某免予缴纳土地增值税

  D.张某需要缴纳契税

  E.张某需要缴纳城建税

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