财会题库32022-03-26

下列关于公司债券受托管理人的说法，正确的是（　　）。

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根据《公司债券发行与交易管理办法》，以下属于公司债券合格投资者的有（　　）。 Ⅰ．经有关金融监管部门批准设立的金融机构面向投资者发行的理财产品 Ⅱ．通过风险测评的个人投资者 Ⅲ．社会保险基金、企业年金等养老基金，慈善基金等社会公益基金 Ⅳ．净资产不低于人民币1000万元的企事业单位法人 Ⅴ．净资产不低于人民币1000万元的合伙企业

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下列机构及人员需在公开发行公司债券募集说明书正文的尾页作出声明的有（　　）。 Ⅰ．发行人法定代表人 Ⅱ．发行人全体董事、监事、高级管理人员 Ⅲ．担保机构全体董事 Ⅳ．主承销商 Ⅴ．承担资信评级业务的机构

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公司债券完成首期发行后，剩余数量应在（　　）发行完毕。 Ⅰ．自首期发行完成之日起12个月内 Ⅱ．自核准发行之日起12个月内 Ⅲ．自核准发行之日起24个月内 Ⅳ．自首期发行完成之日起24个月内 Ⅴ．自首期发行完成之日起18个月内

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根据《公司债券发行与交易管理办法》，非公开发行公司债券的交易场所包括（　　）。 Ⅰ．证券交易所 Ⅱ．全国中小企业股份转让系统 Ⅲ．机构间私募产品报价与服务系统 Ⅳ．证券公司柜台 Ⅴ．上海清算所

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公司债券受托管理人应当持续关注发行人的资信状况，以下属于监测的重大事项的有（　　）。 Ⅰ．债券信用评级发生变化 Ⅱ．发行人发生未能清偿到期债务的违约情况 Ⅲ．发行人当年累计新增借款或对外提供担保超过上年末净资产的百分之十 Ⅳ．发行人放弃债权或财产，超过上年末净资产的百分之十 Ⅴ．发行人发生超过上年末净资产百分之十的重大损失

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某公司2016年年初面向公众投资者公开发行公司债券，发行时主体评级为AA＋，债项评级为AAA，最近三个会计年度经审计的年均可分配利润等于债券一年利息的1.5倍，在上交所上市流通；存续期内，最近三个会计年度经审计的年均可分配利润降低为债券一年利息的0.8倍，主体和债项评级未发生变化，正确的有（　　）。 Ⅰ．投资者范围将调整且仅限合格投资者 Ⅱ．投资者范围保持不变 Ⅲ．无法采用竞价交易 Ⅳ．可进行新质押式回购 Ⅴ．将面临交易所债券风险提示

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某证券公司于2016年5月准备承接公司债券项目。根据《非公开发行公司债券项目承接负面清单指引》，下列属于承接限制范围的有（　　）。 Ⅰ．发行人2015年年度报表被注册会计师出具否定意见，但公司董事会对注册会计师否定意见进行了说明、解释 Ⅱ．发行人2014年被银监会列入政府融资平台名单，2015年已退出 Ⅲ．发行人为典当行 Ⅳ．发行人为非中国证券业协会会员的担保公司 Ⅴ．2013年发行2年期公司债券，2015年到期违约未归还，2016年4月已全部归还

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以下为非公开发行公司债券项目承接时承销机构不得承接的主体有（　　）。 Ⅰ．对已发行的公司债券存在迟延支付本息的事实，但在承接时本息已经支付 Ⅱ．最近2年内财务报表曾被注册会计师出具保留意见的审计报告 Ⅲ．地方融资平台公司 Ⅳ．主体信用评级为A级的担保公司 Ⅴ．成立时间未满2年的小贷公司

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下列关于公司债券发行的说法正确的是（　　）。 Ⅰ．不管是公开发行还是非公开发行公司债券均可以申请分期发行 Ⅱ．公开发行公司债券可以申请一次核准，分期发行。申请分期发行的，公司应自证监会核准发行之日起12个月内完成首期发行 Ⅲ．申请一次核准，分期发行的，剩余数量应当在首期发行完成后24个月内发行完毕 Ⅳ．分期发行的，首期发行数量应当不少于总发行数量的50% Ⅴ．应当经资信评级机构评级，债券信用级别应达到AA级 Ⅵ．应当为公司债券提供担保

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发行公司债券的承销机构应当从以下（　　）平台或系统调查发行人的控股股东及实际控制人的诚信状况。 Ⅰ．中国证监会证券期货市场失信信息公开查询平台 Ⅱ．中国人民银行征信系统 Ⅲ．全国企业信用信息公示系统 Ⅳ．国家税务总局重大税收违法案件信息公布栏 Ⅴ．最高人民法院失信被执行人信息查询平台

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根据《深圳证券交易所公司债券上市规则》，下列关于债券持有人会议的说法，正确的有（　　）。 Ⅰ．债券持有人会议应当有律师见证，见证律师出具的法律意见书应当于债券持有人会议决议之后披露 Ⅱ．债券持有人进行表决时，每一张未偿还的债券享有一票否决权 Ⅲ．经超过持有本期未偿还债券总额且有表决权的1/2的债券持有人同意方可生效 Ⅳ．召集人应当至少于债券持有人会议召开日前10个交易日发布召开持有人会议的公告 Ⅴ．债券持有人无需回避表决

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发行可转换公司债券的上市公司出现的下列情形中，应当及时向证券交易所报告并披露的有（　　）。 Ⅰ．未转换的可转换公司债券数量少于2000万元的 Ⅱ．可转换公司债券担保人发生吸收合并情形 Ⅲ．投资者持有上市公司已发行的可转换公司债券达到可转换公司债券发行总量的10%的 Ⅳ．可转换公司债券转换为股票的数额累计达到可转换公司债券开始转股前公司已发行股份总额5%的

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上市公司股东发行可交换公司债券，应符合的规定有（　　）。 Ⅰ．公司最近1期末的净资产额不少于人民币2亿元 Ⅱ．本次发行债券的金额不超过预备用于交换的股票按募集说明书公告日前20个交易日均价计算的市值的60% Ⅲ．经资信评级机构评级，债券信用级别良好 Ⅳ．公司最近3个会计年度实现的年均可分配利润不少于公司债券1年的利息 Ⅴ．本次发行后累计公司债券余额不超过最近1期末净资产额的40%

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关于可转换公司债券的发行核准程序，下列说法错误的有（　　）。 Ⅰ．中国证监会收到申请文件后，5个工作日内决定是否受理 Ⅱ．自中国证监会核准发行之日起，上市公司应在12个月内发行证券 Ⅲ．证券发行申请未获核准的上市公司，自中国证监会作出不予核准的决定之日起3个月后，可再次提出证券发行申请 Ⅳ．上市公司发行证券前发生重大事项的，应暂缓发行，并及时报告中国证监会 Ⅴ．自中国证监会核准发行之日起，上市公司超过12个月未发行债券的，核准文件失效，须重新经中国证监会核准后方可发行

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2018年12月，在上海交易所上市的甲公司拟申请公开发行2800万元的可转换公司债券，保荐人对该公司进行调查了解后，发现的下列事实中，构成可转换公司债券发行障碍的有（　　）。 Ⅰ．2018年6月因未按时公告2017年度的财务会计报告而受到证券交易所的公开谴责 Ⅱ．截至2018年10月31日，净资产为32000万元，在本次申请发行可转换公司债券之前，累计债券余额为12000万元 Ⅲ．经注册会计师核验，最近3个会计年度加权平均净资产收益率平均为8%；扣除非经常性损益后，最近3个会计年度加权平均

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上市公司存在下列（　　）情形的，不得公开发行可分离交易的可转换公司债券。 Ⅰ．公司擅自改变前次公开发行证券募集资金的用途而未作纠正 Ⅱ．本次发行申请文件有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏 Ⅲ．上市公司最近24个月内受到过证券交易所的公开谴责 Ⅳ．公司现任高级管理人员因涉嫌犯罪被司法机关立案侦查被中国证监会立案调查 Ⅴ．严重损害投资者的合法权益和社会公共利益的其他情形

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根据《关于全面加强企业债券风险防范的若干意见》，申请发债企业为其他企业发债提供担保的，在考察资产负债率指标时按担保额的（　　）计入本企业负债额。

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根据《项目收益债券管理暂行办法》，非公开发行的项目收益债券的债项评级应达到（　　）及以上。

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根据《国家发展改革委办公厅关于简化企业债券审报程序加强风险防范和改革监管方式的意见》，以下信用优良企业发债可豁免委内复审环节的有（　　）。 Ⅰ．主体信用等级或债券信用等级为AA＋级的地方融资平台债券 Ⅱ．由主体评级在AA＋级及以上担保公司提供无条件不可撤销保证担保的债券 Ⅲ．由主体评级为AAA级的省级国有资产投资公司提供无条件不可撤销保证担保的债券 Ⅳ．使用土地资产进行抵押担保，且债项级别为AA级以上的债券 Ⅴ．使用上市公司股权进行质押担保，且债项级别为AA＋级以上的债券

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下列关于城市停车场建设专项债券的说法，正确的有（　　）。 Ⅰ．发行城市停车场建设专项债券的城投类企业不受发债指标限制 Ⅱ．债券募集资金可用于房地产开发中配套建设的城市停车场项目 Ⅲ．资产负债率为65%的城投类企业，需要提供担保 Ⅳ．单次发债规模，原则上不超过所属地方政府上年本级公共财政预算收入

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下列关于企业债券的说法正确的有（　　）。 Ⅰ．项目收益债券可以以招标或薄记建档形式公开发行，也可以面向机构投资者非公开发行 Ⅱ．发行人公开发行项目收益债券，债券发行规模不受公司净资产40%的限制 Ⅲ．发行项目收益债券募集的资金，只能用于该项目建设、运营或设备购置，不得置换与项目有关的其他债务，但偿还已使用的超过项目融资安排约定规模的银行贷款除外 Ⅳ．城市停车场建设专项债券募集资金可用于房地产开发、城市基础设施建设项目中配套建设的城市停车场项目 Ⅴ．主体信用评级AA且运营情况较好的绿色债

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根据《小微企业增信集合债券发行管理规定》，下列说法正确的有（　　）。 Ⅰ．小微级募集资金委贷银行为信贷经验丰富，风险防控措施有效的大型银行 Ⅱ．小微级募集资金委贷对象符合《关于印发中小企业划型标准规定的通知》中的中型、小型、微型企业划型标准规定 Ⅲ．小微级募集资金委贷对象与小微债发行人无隶属、代管或股权关系 Ⅳ．对单个委贷对象发放的委贷资金累计余额不得超过3000万元且不得超过小微级募集资金规模的3%，同一控制人下的企业，合计获得委贷资金不得超过上述规定数额和比例

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根据《全国银行间债券市场金融债券发行管理操作规程》，下列说法正确的是（　　）。A.一次足额发行或限额内分期发行金融债券，发行人应在本次或每期债券发行前5个工作日，按相关要求将有关文件报中国人民银行备案，并提交《金融债券备案登记表》 B.金融债券以招标承销方式发行的，主承销商应提交尽职调查报告 C.一次足额发行或限额内分期发行金融债券，如发行人单纯变动信用评级机构，无须在向中国人民银行报送备案文件时进行书面报告并说明原因 D.以协议承销方式发行金融债券的，发行人应与承销团成员签订承销主协议

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根据《非金融企业债务融资工具公开发行注册工作规程》，下列不属于第一类企业条件的是（　　）。

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