财会题库32022-04-06

根据《关于进一步加强企业债券存续期监管工作有关问题的通知》（发改办财金[2011]1765号），在债券存续期内进行资产重组，应履行的必要程序有（ ）。 Ⅰ.重组方案必须经企业债券持有人会议同意 Ⅱ.应就重组对企业偿债能力的影响进行专项评级，评级结果应不低于原来评级 Ⅲ.应及时进行信息披露 Ⅳ.重组方案应报送国家发展改革委审批 Ⅴ.省级发展改革部门要对企业债券发行人的重组过程进行监管

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某公司由以批发销售为主转为以零售为主的经营方式，应收账款周转率明显提高，这（ ）。

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下列关于可转换公司债券价值的说法正确的是()。 Ⅰ 转股期限越长，转股的期权价值越大，可转换公司债券的价值越高 Ⅱ 股票波动率越大，期权价值越大，可转换公司债券的价值越高 Ⅲ 转股价格越高，期权价值越大，可转换公司债券的价值越高 Ⅳ 回售期限越长，回售的期权价值越大，可转换公司债券的价值越高

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投资人甲于2016年6月通过证券交易所交易持有某上市公司的股份达到5％。2016年12月1日，他通过证券交易所交易持有该公司股份的比例增加到10％，并在12月2日公告了简式权益变动报告书。则甲在（ ）前不可再行增持该公司股票。

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下列与会计估计审计相关的程序中，注册会计师应当在风险评估阶段实施的是（ ）。

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关于网上、网下投资者的要求，下列说法正确的是（ ）。

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下列有关上市委应当履行的职责，符合相关规定的是（?? ）。 Ⅰ．上市委对发行人提出异议的本所不予受理、终止审核决定进行复审，提出复审意见 Ⅱ．上市委委员可以委托他人代为出席 Ⅲ．上市委委员因回避、不可抗力、意外事件或者其他特殊情形不能亲自出席会议的，应当提前通知上交所。本所可根据情况对参会委员或会议安排等做相应调整 Ⅳ．上市委委员或者其亲属近两年内担任发行人或其控股股东、实际控制人或者保荐人的董事、监事、高级管理人员，应当回避 Ⅴ．上市委委员或者其亲属担任董事、监事、高级管理人员的公司

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依据国家发展改革委办公厅发布的《绿色债券发行指引》，下列说法正确的是（ ）。 Ⅰ.绿色债券比照“加快和简化审核类”债券审核程序，债券募集资金占项目总投资比例放宽至70％（相关规定对资本金最低限制另有要求的除外） Ⅱ.在资产负债率低于80％的前提下，核定发债规模时不考虑企业其它公司信用类产品的规模 Ⅲ.在偿债保障措施完善的情况下，允许企业使用不超过50％的债券募集资金用于偿还银行贷款和补充营运资金 Ⅳ.对于主体信用评级AA+且运营情况较好的发行主体，可使用募集资金置换由在建绿色项目产生的高

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某公司的财务指标如下：短期借款和1年内到期长期借款共5000万元，长期负债10000万元，少数股东权益500万元，股东权益60000万元。累计税后营业外支出总计500万元，累计税后营业外收入1000万元，累计税后补贴收入2500万元。在建工程1000万元，现金和银行存款（为公司的盈余资金）共4000万元，则该公司的EVA资本是（ ）万元。

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通常情况下，()，回售的期权价值就越大。 Ⅰ 回售期限越长 Ⅱ 回售期限越短 Ⅲ 转换比率越高 Ⅳ 转换比率越低 Ⅴ 回售价格越低

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A公司按照规定在公司内部设立了审计委员会，任命王某为审计委员会主任，关于审计委员会的职责，下列说法错误的是（ ）。

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假设A公司拟收购B公司，在收购过渡期内，B公司董事会的下列行为中，符合《上市公司收购管理办法》规定的是（ ）。

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下列外国投资者2016年可以进行上市公司战略投资的有（ ）。 Ⅰ.外国法人机构境外实有资产总额1．5亿美元，其母公司管理境外实有资产总额4亿元 Ⅱ.2013年受到所在国监管机构的重大处罚的境外上市公司 Ⅲ.境外实有资产总额3亿美元的境外非上市公司 Ⅳ.外商投资有限合伙企业，管理境外资产总额9亿美元 Ⅴ.外国法人机构境外实有资产0．5亿美元，母公司境外实有资产总额2亿美元

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2011年上市公司符合公开发行证券的条件，2012年5月进行重大资产重组，重组没有导致实际控制人发生变化，则2013年6月，以下事项对该上市公司不构成障碍的有（ ）。 Ⅰ.非公开发行股票 Ⅱ.配股 Ⅲ.发行可转换公司债券 Ⅳ.公开发行公司债券 Ⅴ.公开增发新股

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关于上海市场首次公开发行股票网上发行的具体操作及监管要求，下列说法不正确的是（ ）。

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以下关于上市公司控股股东增持股份的说法符合规定的有（ ）。 Ⅰ.上交所上市公司的控股股东在年报披露前15日购入0．2％股份 Ⅱ.中小板上市公司控股股东在业绩快报披露前12日增持公司股份 Ⅲ.上交所上市公司控股股东在年报披露前10日内购人0．2％股份 Ⅳ.上交所上市公司控股股东在业绩快报前10日内增持公司股份

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某上市公司最近1期经审计的净资产为1亿元，最近12个月下列诉讼和仲裁可以不披露的是（ ）。

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对不符合发行条件的发行人的处罚，正确的有（ ）。 Ⅰ.已经发行证券的，对直接负责的主管人员处以3万元以上30万元以下的罚款 Ⅱ.已经发行证券的，处以非法所募资金金额2％以上8％以下的罚款 Ⅲ.以欺骗手段骗取发行核准，尚未发行证券的，处以30万元以上60万元以下的罚款 Ⅳ.以欺骗手段骗取发行核准，对非直接责任人员处以2万元以上10万元以下的罚款 Ⅴ.只处罚单位，不处罚个人

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在持续督导深交所上市公司期间，以下不需要保荐代表人发表独立意见的事项是（ ）。 Ⅰ.募集资金的使用情况 Ⅱ.对合并范围内的子公司提供担保 Ⅲ.套期保值 Ⅳ.委托理财 Ⅴ.限售股上市流通

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2018年6月，甲公司支付价款8000万元，自二级市场购入乙公司股票1000万股，购入时包含已宣告但尚未发放的现金股利1000万元，甲公司将购入股票划分为其他债权投资。2018年12月31日，乙公司股票的市场价格为每股10元。2019年8月，甲公司以每股12元的价格出售全部股票。2019年甲公司出售乙公司股票应确认的投资收益是（ ）。

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关于在创业板上市公司首次公开发行股票的程序，下列叙述错误的是（ ）。

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某主板上市公司拟于2016年7月非公开发行股票。根据《上市公司证券发行管理办法》，以下将导致该上市公司不符合非公开发行股票的条件的有（ ）。 Ⅰ.该上市公司因违规占用耕地曾于2013年9月受到土地主管部门的行政处罚 Ⅱ.该上市公司2015年度财务报表被注册会计师出具附带强调事项段的无保留意见审计报告 Ⅲ.2014年8月该上市公司对其关联公司提供担保，未按相关规定提交股东大会审议，该上市公司于2015年主动撤消了对该关联公司的担保 Ⅳ.现任监事李某于2013年8月受到过中国证监会的行政处罚

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下列投资者中可以参与全国股份转让系统挂牌公司股票定向发行的有（ ）。 Ⅰ.挂牌公司的董事、监事、高级管理人员 Ⅱ.甲合伙公司，实缴出资总额为300万元人民币 Ⅲ.乙有限责任公司，实缴资本500万元 Ⅳ.丙契约开私募基金，该基金系该挂牌公司挂牌前股东，在挂牌公司申请在全国股份转让系统挂牌时，股份直接登记为产品名称 Ⅴ.某自然人投资者本人名下前一交易日日终股票市值为400万元，银行存款200万元

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根据《证券法》和《国家发展改革委关于推进企业债券市场发展、简化发行核准程序有关事项的通知》的要求，公开发行企业债券应符合的条件有（ ）。 Ⅰ.股份有限公司的净资产不低于人民币3000万元，有限责任公司和其他类型企业的净资产不低于人民币6000万元 Ⅱ.累计债券余额不超过企业净资产（不包括少数股东权益）的40％ Ⅲ.最近3年没有重大违法违规行为 Ⅳ.筹集资金的投向符合国家产业政策 Ⅴ.最近2年平均可分配利润（净利润）足以支付债券1年的利息

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下列有关存货监盘审计程序的说法中，错误的是（ ）。

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