财会题库32022-04-06

甲公司为深交所主板上市公司，李某系甲公司的实际控制人，乙公司系李某控制的一家企业。甲公司非公开发行股票，以下认购对象中，其认购的股份需锁定36个月的有（ ）。 Ⅰ.李某 Ⅱ.通过认购本次非公开发行股票，成为甲公司实际控制人的王某 Ⅲ.甲公司拟引进的境外战略投资者 Ⅳ.甲公司设立的员工持股计划 Ⅴ.乙公司 Ⅵ.甲公司拟引进的境内战略投资者

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根据《全国中小企业股份转让系统挂牌公司分层管理办法》，下列说法正确的有（ ）。 Ⅰ.全国股转公司于每年4月30日启动挂牌公司所属层级的调整工作 Ⅱ.基础层的挂牌公司，符合创新层条件的，调整进入创新层；不符合创新层维持条件的挂牌公司，调整进入基础层 Ⅲ.挂牌公司可以自愿放弃进入创新层 Ⅳ.层级调整期间，挂牌公司因被证监会派出机构采取行政监管措施，不得调整进入创新层 Ⅴ.创新层挂牌公司不符合创新层公司治理要求且累计时间达到3个月以上的，自该情形认定之日起20个转让日内直接调整至基础层

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发行公司债券，发行人应当依照《公司法》或者公司章程相关规定对以下（ ）事项作出决议。 Ⅰ.发行债券的数量 Ⅱ.发行方式 Ⅲ.债券期限 Ⅳ.募集资金的用途 Ⅴ.票面利率

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中小非金融企业集合票据发行时必须披露的信息包括（ ）。 Ⅰ.资金用途 Ⅱ.盈利预测 Ⅲ.集合票据债项评级 Ⅳ.偿债保障措施 V.信用增进措施

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下列关于上市公司公开发行股票的说法正确的有（ ）。 Ⅰ.发行价格可以为公告招股意向书前20个交易日公司股票均价 Ⅱ.可以全部或部分向原股东优先配售 Ⅲ.可以对网下配售机构投资者进行分类，同一类别的投资者可以设定不同的配售比例 Ⅳ.利润分配方案已经股东大会审议通过，可待发行完成后实施

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甲公司拟以要约收购方式收购乙上市公司，收购报告书部分内容如下：（1）预定收购10000万股，比例为30％；（2）收购期限为2016年7月113～2016年8月26日（8月2213～8月26日均为交易日）；（3）要约收购价格为10元／股。则下列说法正确的有（ ）。 Ⅰ.丁公司可以在2016年8月15日发出竞争要约的提示性公告，以每股15元价格收购乙公司 Ⅱ.要约收购期间，乙公司董事、监事、高级管理人员不能辞职 Ⅲ.2016年8月10日，甲可以以协议转让方式以及10元／股的价格，收购丙公司所持

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以下关于上市公司股东权利与义务的说法，正确的有（ ）。 Ⅰ.股东无权查阅公司债券存根 Ⅱ.持有公司6％有表决权股份的股东，将股份进行质押，应在质押完成后的2日内向公司作出书面报告 Ⅲ.股东有权查阅董事会的会议记录 Ⅳ.董事会通知时间不符合相关规定，股东有权自决议作出之日起60日内，请求人民法院撤销 Ⅴ.公司股东应按照持有股份的比例行使表决权，但公司章程中另有规定的除外

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下列上市公司董事、监事和高级管理人员买卖本公司股票的情况符合规定的是（ ）。 Ⅰ.上市公司于9月10日公告季度报告，董事于8月5日买入股票 Ⅱ.上市公司于9月18日公告业绩快报，于10月7日公告季度报告，监事于9月5日买入股票 Ⅲ.上市公司于8月21日披露重大事件，高管于8月22日买入股票 Ⅳ.上市公司于9月1日起筹划重大资产重组，10月31日披露重大资产重组事项，董事于披露重大资产重组事项前45日卖出股票

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深交所主板上市公司出现下列哪些情况时，证券交易所对其股票交易实行退市风险警示（ ） Ⅰ.最近2年连续亏损（净利润以扣除非经常性损益前后低者为依据） Ⅱ.财务会计报告存在虚假记载被中国证监会责令改正但未在规定期限内改正，且公司股票已停牌2个月 Ⅲ.未在规定的期限内披露年度报告，且公司股票已停牌2个月 Ⅳ.最近1个会计年度的审计结果显示其所有者权益为负值

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甲公司20×7年7月1日自母公司（丁公司）取得乙公司60％股权，当日，乙公司个别财务报表中净资产账面价值为3200万元。该股权系丁公司于20×5年6月自公开市场购人入，丁公司在购入乙公司60％股权时确认了800万元商誉。20×7年7月1日，按丁公司取得该股权时乙公司可辨认净资产公允价值为基础持续计算的乙公司可辨认净资产价值为4800万元。为进行该项交易，甲公司支付有关审计等中介机构费用120万元。不考虑其他因素，甲公司应确认对乙公司股权投资的初始投资成本是（ ）。

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某高尔夫球具生产企业2018年9月1日以分期收款方式销售一批球杆，价税合计为139．2万元，合同约定于9月5日、11月5日各支付50％价款，9月5日按照约定收到50％的价款，但并未给客户开具发票，已知高尔夫球具的消费税税率为10％，该企业适用的增值税税率为16%，该企业9月就该项业务应缴纳的消费税为（ ）万元。

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关于上市公司收购中的支付方式，以下说法正确的有（ ）。 Ⅰ.收购人以证券支付收购价款的，应当提供该证券的发行人最近3年经审计的财务会计报告、证券估值报告，并配合被收购公司聘请的独立财务顾问的尽职调查工作 Ⅱ.收购人以在证券交易所上市的债券支付收购价款的，该债券的可上市交易时间应当不少于3个月 Ⅲ.收购人以未在证券交易所上市交易的证券支付收购价款的，必须同时提供现金方式供被收购公司的股东选择 Ⅳ.收购人以在证券交易所上市交易的证券支付收购价款的，对于非发行新股的，应将用于支付的全部证券交由

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根据《上市公司股权激励管理办法》，下列人员不得成为上市公司股权激励对象的有( )。 Ⅰ 境内工作的外籍员工任职上市公司董事 Ⅱ 独立董事 Ⅲ 监事 Ⅳ 单独或合计持有上市公司5％以上股份的股东 Ⅴ 最近12个月内受到证券交易所公开谴责的人员

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中小企业板上市公司召开股东大会审议的下列事项中，应当提供网络投票方式的有（ ）。 Ⅰ.申请非公开发行股票 Ⅱ.申请发行公司债券 Ⅲ.对外担保金额为公司最近1期经审计总资产的50％ Ⅳ.公司拟购买的资产总价较所购买资产经审计的账面净值溢价25％

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甲公司现有某种存货1000件，成本为0．8万元／件，其中600件有合同，合同价格为500万元；400件没有合同，市场价格为1万元／件，预计销售每件产品销售费用约=0．1万元，变现相关税费约为0．1万元／件，计算应计提存货跌价准备为（ ）。

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关于公开发行证券的公司更正后的财务报表应包含的内容，下列说法正确的有（ ）。 Ⅰ.若公司对上一会计年度已披露的中期财务信息作出更正，且上一会计年度财务报表尚未公开披露，应披露更正后的受到更正事项影响的中期财务报表（包括季度财务报表、半年度财务报表） Ⅱ.若公司对已披露的以前期间财务信息（包括年度、半年度、季度财务信息）作出更正，应披露受更正事项影响的最近1个完整会计年度更正后的年度财务报表以及受更正事项影响的最近1期更正后的中期财务报表 Ⅲ.若公司对未披露的以前期间财务信息（包括年度、半年

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甲公司现有某种存货1000件，成本为0．8万元／件，其中600件有合同，合同价格为500万元；400件没有合同，市场价格为1万元／件，预计销售每件产品销售费用约=0．1万元，变现相关税费约为0．1万元／件，计算应计提存货跌价准备为（ ）。

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甲公司拟于2014年4月在我国中小企业板首次公开发行并上市。以下构成发行障碍的有（ ）。 Ⅰ.2012年至2013年10月，公司存在重大违规担保，2013年11月消除 Ⅱ.2011年至2013年控股股东控制的乙公司与甲公司从事相同业务，在上市前控股股东将持有乙公司的股权对外转让 Ⅲ.甲公司的重要子公司最近36个月存在重大违法违规行为 Ⅳ.2013年10月一名董事因违反证券法买卖股票被交易所公开谴责，上市前已经撤换该名董事

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关于“上市公司的财务状况良好”，下列说法正确的有（ ）。 Ⅰ.会计基础工作规范，严格遵循国家统一会计制度的规定 Ⅱ.最近3年及1期财务报表未被注册会计师出具保留意见、否定意见或无法表示意见的审计报告 Ⅲ.最近2年及1期财务报表未被注册会计师出具保留意见、否定意见或无法表示意见的审计报告 Ⅳ.资产质量良好，不良资产不足以对公司财务状况造成重大不利影响

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某发行人2016年年初发行公司债券，发行时主体评级为AA+，债项评级为AAA，面向公众投资者公开发行，在上交所上市流通；存续期内，主体债项评级被下调至AA，评级展望为负面，正确的有（ ）。 Ⅰ.投资者范围将调整且仅限合格投资者 Ⅱ.投资者范围保持不变 Ⅲ.无法采用竞价交易 Ⅳ.可进行新质押式回购 Ⅴ.将面临交易所债券风险提示

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深交所中小板上市公司独立董事发表意见的事项有（ ）。 Ⅰ.高级管理人员薪酬 Ⅱ.现金分红方案 Ⅲ.结余资金占募集资金净额的8％，上市公司拟使用该结余资金 Ⅳ.拟将闲置的300万募集资金补充流动资金

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在网下申购和配售过程中，配售对象存在以下（ ）情形的，在收到主承销商报告后，中国证券业协会将其列入首次公开发行股票网下投资者黑名单中。 Ⅰ.违反《首次公开发行股票网下投资者管理细则》行为的 Ⅱ.获配后未恪守持有期等相关承诺的 Ⅲ.未按时足额缴付认购资金的 Ⅳ.不符合配售资格的

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根据《上市公司股权激励管理办法》，下列说法正确的有( )。 Ⅰ 最近1个会计年度财务会计报告被出具否定意见的审计报告，上市公司不得实行股权激励 Ⅱ 上市公司在推出股权激励计划时，可以设置预留权益，预留比例不得超过本次股权激励计划拟授予权益数量的10％ Ⅲ 上市公司应当聘请独立财务顾问对股权激励事项发表专业意见 Ⅳ 上市公司可以同行业可比公司指标作为公司业绩指标对照依据，选取的对照公司应不少于2家 Ⅴ 上市公司实施增发新股期间，不得实行股权激励计划

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关于上市公司发行新股的申请文件的报送与审核，下列说法正确的有（ ）。 Ⅰ.上市公司发行新股，应当由保荐人保荐，并向中国证监会申报；保荐人应当按照中国证监会的有关规定编制和报送发行申请文件 Ⅱ.保荐机构报送申请文件，初次报送应提交原件1份，复印件2份；在提交发行审核委员会审核之前，根据中国证监会要求的份数补报申请文件 Ⅲ.中国证监会收到申请文件后，在5个工作日内作出是否受理的决定，未按规定的要求制作申请文件的，中国证监会不予受理 Ⅳ.申请文件一经受理，未经中国证监会同意不得增加或更换，但可

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根据《保荐人尽职调查工作准则》，下列事项中需要保荐机构和保荐代表人进行专项核查的有（ ）。 Ⅰ.财务报告被出具非标准审计意见的审计报告 Ⅱ.会计政策变更 Ⅲ.资金被控股股东占用 Ⅳ.存货大幅度波动 Ⅴ.经营活动产生的现金流量净额持续为负或远低于同期净利润

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