财会题库32022-04-08

根据《关于在上海证券交易所设立科创板并试点注册制的实施意见》，下列关于科创板投资者适当性要求的说法，不正确的是（　　）。

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个人申请保荐代表人资格，应最近3年担任过境内证券发行项目的协办人。根据《证券发行上市保荐业务管理办法》，以下不属于上述境内证券发行项目范畴的是（　　）。

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王某为创业板某上市公司董事，根据《深圳证券交易所创业板上市公司规范运作指引》和《上市公司股东、董监高减持股份的若干规定》，下列说法错误的是（　　）。

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根据《证券公司投资银行类业务内部控制指引》，下列关于证券公司投资银行类业务内部控制组织体系的说法，正确的是（　　）。

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下列股份转让系统挂牌公司重大资产重组相关事项的说法，正确的是（　　）。

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根据《公司债券受托管理人执业行为准则》，下列关于公开发行公司债券的受托管理人的说法，正确的是（　　）。

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关于战略投资，根据《外国投资者对上市公司战略投资管理办法》，下列说法正确的是（　　）。

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发行人申请首次公开发行股票并在主板上市，根据《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第9号——首次公开发行股票并上市申请文件》，下列不属于申请文件的是（　　）。

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2018年1月1日甲公司购买了乙公司20%的股权，2018年9月20日，乙公司向甲公司销售了某固定资产，账面价值为240万元，不含税售价300万元，增值税税额51万元，甲公司购入后作为管理用固定资产使用，预计使用年限5年，净残值为0，采用平均年限法计提折旧。假设甲公司需要编制合并会计报表，不考虑其他因素的影响，甲公司2018年末合并会计报表中该固定资产的金额为（　　）。

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根据《证券公司短期融资券管理办法》《银行间债券市场非金融企业短期融资券业务指引》，下列关于证券公司短期融资券以及非金融企业短期融资券的说法，正确的有（　　）。 Ⅰ．证券公司短期融资券以及非金融企业短期融资券均只在银行间债券市场发行和交易 Ⅱ．非金融企业短期融资券待偿还余额不得超过企业净资产的40% Ⅲ．证券公司短期融资券的最长期限不得超过1年 Ⅳ．证券公司发行短期融资券实行余额管理，待偿还短期融资券余额不超过净资本的40% Ⅴ．非金融企业短期融资券的最长期限不得超过1年

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根据《全国中小企业股份转让系统挂牌公司股份特定事项协议转让业务暂行办法》，全国股转系统挂牌公司下列股份转让情形中，可以办理特定事项协议转让手续的有（　　）。 Ⅰ．与挂牌公司收购及股东权益变动相关，且单个受让方受让的股份数量不低于公司总股本5%的股份转让 Ⅱ．转让双方存在关联关系，或均受同一控制人所控制的 Ⅲ．外国投资者战略投资挂牌公司所涉及的股份转让 Ⅳ．特定投资者之间进行的股份转让 Ⅴ．行政划转挂牌公司股份

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上交所某上市公司拟进行再融资，根据《上市公司证券发行管理办法》，下列情形将导致公司不能通过公开发行股票方式进行融资的有（　　）。 Ⅰ．该公司上一年度曾非公开发行证券，发行当年营业利润比发行前一年下降50% Ⅱ．该公司最近3年以现金方式累计分配的利润为最近3年实现的年均可分配利润的35% Ⅲ．该公司最近12个月内受到过证券交易所公开谴责，但受公开谴责的事项已经消除 Ⅳ．该公司擅自改变前次公开发行证券募集资金的用途，但已及时纠正 Ⅴ．该公司的控股股东6个月前未履行向投资者作出的公开承诺，但

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根据《上市公司股东发行可交换公司债券试行规定》，申请公开发行可交换公司债券，应当符合下列（　　）规定。 Ⅰ．申请人是符合《公司法》《证券法》规定的有限责任公司或者股份有限公司 Ⅱ．公司最近一期末的净资产额不少于人民币2亿元 Ⅲ．本次发行后累计公司债券余额不超过最近一期末净资产额的40% Ⅳ．本次发行债券的金额不超过预备用于交换的股票按募集说明书公告日前10个交易日均价计算的70%，且应当将预备用于交换的股票设定为本次发行的公司债券的担保物 Ⅴ．公司组织机构健全，运行良好，内部控制制度不

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某创业板上市公司股本总额为1亿股，拟于2019年7月推出限制性股票股权激励计划，下列说法正确的有（　　）。 Ⅰ．该公司2018年年度财务会计报告被注册会计师出具保留意见的审计报告，则其不得实行该次的股权激励计划 Ⅱ．该公司最多向监事王某授予限制性股票100万股 Ⅲ．该激励计划的有效期自首次授予日起不得超过10年 Ⅳ．该公司股权激励计划拟授予的总股数为1000万股，则本次预留的股份数量不得超过200万股 Ⅴ．持有该公司7%股份的高管人员林某不得成为本次股权激励计划的激励对象

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根据《关于上市公司以集中竞价交易方式回购股份的补充规定》和《关于支持上市公司回购股份的意见》，下列关于上市公司通过集中竞价交易方式回购股份的说法中，正确的有（　　）。 Ⅰ．上市公司应当在股东大会作出回购股份决议后的次日公告该决议，依法通知债权人，并将相关材料报送中国证监会和交易所备案 Ⅱ．上市公司回购股份占上市公司总股本的比例每增加1%的，应当日该事实发生之日起3日内予以公告 Ⅲ．上市公司回购股份的价格不得为公司股票当日交易涨幅限制的价格 Ⅳ．上市公司不得在收盘前半小时内进行股份回购的委

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2018年10月，甲公司与客户签订合同，为客户装修一栋办公楼，包括安装一部电梯，合同总金额为500万元。甲公司预计的合同总成本为400万元，其中包括电梯的采购成本150万元。2018年12月31日，甲公司将电梯运达施工现场并经过客户验收，客户已取得对电梯的控制权，但是根据装修进度，预计到2019年2月才会安装该电梯。截至2018年12月31日，甲公司累计发生成本200万元（含电梯采购成本150万元以及因采购电梯发生的运输和人工等相关成本50万元）。假定该装修服务（包括安装电梯）构成单项履约义务，

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下列关于企业债券的说法正确的有（　　）。 Ⅰ．项目收益债券可以以招标或簿记建档形式公开发行，也可以面向机构投资者非公开发行 Ⅱ．发行人公开发行项目收益债券，债券发行规模不受公司净资产的40%限制 Ⅲ．发行项目收益债券募集的资金，只能用于该项目建设、运营或设备购置，不得置换项目资本金或偿还与项目有关的其他债务 Ⅳ．企业申请发行绿色债券，债券募集资金占项目总投资比例放宽至70%（相关规定对资本金最低限制另有要求的除外） Ⅴ．企业申请发行绿色债券在偿债保障措施完善的情况下，允许企业使用不超过

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甲公司作为融资租赁承租人，采用实际利率法分摊未确认融资费用时，下列表述中正确的有（　　）。 Ⅰ．甲公司以出租人的租赁内含利率为折现率将最低租赁付款额折现、且以该现值作为租入资产入账价值的，应当将租赁内含利率作为未确认融资费用的分摊率 Ⅱ．甲公司以合同规定利率作为折现率将最低租赁付款额折现、且以该现值作为租入资产入账价值的，应当将合同规定利率作为未确认融资费用的分摊率 Ⅲ．甲公司以银行同期存款利率为折现率将最低租赁付款额折现、且以该现值作为租入资产入账价值的，应当将银行同期存款利率作为未确认

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根据《上海证券交易所科创板股票上市委员会管理办法》，下列关于科创板上市委员会职责的说法，正确的有（　　）。 Ⅰ．提供发行上市申请文件中与发行人业务和技术相关的问题咨询意见 Ⅱ．对上交所发行上市审核机构出具的审核报告以及发行上市申请文件进行审议，就发行上市审核机构提出的初步审核意见，提出审议意见 Ⅲ．对上交所发行上市审核机构及相关部门提交咨询的事项进行讨论，提出咨询意见 Ⅳ．对发行人提出异议的上交所不予受理、终止审核决定进行复审，提出复审意见 Ⅴ．《科创板企业上市推荐指引》等相关规则的制

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根据《证券公司投资银行类业务内部控制指引》，下列关于证券公司投资银行类业务立项阶段内部控制的说法，正确的有（　　）。 Ⅰ．未经立项审议通过的投资银行类项目，证券公司不得与客户签订正式业务合同 Ⅱ．每次参加立项审议的委员人数不得少于7人 Ⅲ．每次参加立项审议的委员中来自内部控制部门的委员人数不得低于参会委员总人数的1/3 Ⅳ．同意立项的决议应当至少经1/2以上的参会立项委员表决通过 Ⅴ．立项委员不得参与其负责或可能存在利益冲突项目的表决

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根据《证券公司投资银行类业务内部控制指引》，下列关于投资银行业务内部控制制度保障的说法，正确的有（　　）。 Ⅰ．分管投资银行类业务的高级管理人员不得同时管理与投资银行类业务存在或可能存在利益冲突的部门或机构 Ⅱ．非单一从事投资银行类业务的证券公司分支机构可以开展除项目承销等辅助性活动以外的投资银行类业 Ⅲ．对投资银行类项目负有主要管理或执行责任人员的收入递延支付年限原则上不得少于3年 Ⅳ．投资银行类业务专职内部控制人员数量不得低于投资银行类业务人员总数的1/10 Ⅴ．证券公司不得委托外

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根据《证券发行与承销管理办法》《上海证券交易所科创板股票发行与承销实施办法》和《上海证券交易所科创板股票发行与承销业务指引》，下列关于科创板首次公开发行股票定价的说法，正确的有（　　）。 Ⅰ．发行人和主承销商可以通过初步询价确定发行价格，或者在初步询价确定发行价格区间后，通过累计投标询价确定发行价格 Ⅱ．参与询价的网下投资者报价应当包含每股价格和该价格对应的拟申购股数，且只能有一个报价 Ⅲ．公开发行股票数量在2000万股（含）以下且无老股转让计划的，可以通过直接定价的方式确定发行价格 Ⅳ

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根据《关于外国投资者并购境内企业的规定》，外国投资者股权并购的，不考虑其他因素，下列对并购后所设外商投资企业投资总额的说法正确的有（　　）。 Ⅰ．甲公司注册资本为200万美元，投资总额为300万美元 Ⅱ．乙公司注册资本为300万美元，投资总额为500万美元 Ⅲ．丙公司注册资本为600万美元，投资总额为1200万美元 Ⅳ．丁公司注册资本为1000万美元，投资总额为2200万美元 Ⅴ．戌公司注册资本为1亿美元，投资总额为2.5亿美元

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根据《存托凭证发行与交易管理办法（试行）》，公开发行以股票为基础证券的存托凭证的，境外基础证券发行人应当符合的条件有（　　）。 Ⅰ．为依法设立且持续经营3年以上的公司，公司的主要资产不存在重大权属纠纷 Ⅱ．最近2年内实际控制人未发生变更，且控股股东和受控股股东、实际控制人支配的股东持有的境外基础证券发行人股份不存在重大权属纠纷 Ⅲ．境外基础证券发行人及其控股股东、实际控制人最近3年内不存在损害投资者合法权益和社会公共利益的重大违法行为 Ⅳ．董事、监事和高级管理人员应当信誉良好，符合上市地

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根据《科创板首次公开发行股票注册管理办法（试行）》，下列关于科创板发行条件的说法，正确的有（　　）。 Ⅰ．发行人主营业务、控制权、管理团队和核心技术人员稳定，最近3年内主营业务和董事、高级管理人员及核心技术人员均没有发生重大不利变化 Ⅱ．控股股东、实际控制人支配的股东所持发行人的股份权属清晰，最近3年实际控制人没有发生变更，不存在导致控制权可能变更的重大权属纠纷 Ⅲ．业务及人员、财务、机构独立、与控股股东，实际控制人及其控制的其他企业间不存在对发行人构成重大不利影响的同业竞争 Ⅳ．最近3

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