财会题库32022-04-08

某公司债券公开发行后符合在上海证券交易所上市交易的相关要求，发行人主体评级为AA＋，债券信用评级为AAA。根据《上海证券交易所债券市场投资者适当性管理办法》，下列投资者中，可以认购该公司债券的有（　　）。 Ⅰ．本次债券发行的主承销商 Ⅱ．发行人的董事 Ⅲ．经有关金融监管部门批准设立的期货公司的高级管理人员，最近3年个人年均收入为60万元 Ⅳ．最近一年年末净资产为2500万元，金融资产为1500万元，且除1年证券投资经历外无其他金融产品投资经历的企业法人 Ⅴ．慈善基金

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企业以预期信用损失为基础，进行减值会计处理的金融工具有（　　）。 Ⅰ．以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 Ⅱ．租赁应收款 Ⅲ．收入准则定义的合同资产 Ⅳ．企业做出的贷款承诺（以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负责除外） Ⅴ．以摊余成本计量的金融资产

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2019年1月1日甲公司购入一台需要安装的生产用机器设备，取得时增值税专用发票上注册设备款50万元，增值税进项税额为8万元。安装时领用本公司原材料2万元，购进该原材料时支付的进项税额为0.32万元，支付安装工人工资9万元。2019年1月30日达到可使用状态。该机器设备预计可使用年限为5年，残值为1万元，不考虑其他因素，下列说法中正确的有（　　）。（计算结果保留2位小数） Ⅰ．2019年1月30日，该设备固定资产的入账价值为69.32万元 Ⅱ．按照年限平均法，2019年该设备计提的折旧为11万

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甲公司采用公允价值模式对投资性房地产进行后续计量。2018年3月31日，公司董事会书面决议将自有仓库用于出租经营，在签订租赁协议之前，甲公司将该仓库临时用于产品展示。该仓库系2016年12月31日购入，购买价格为4800万元，预计使用年限为40年，采用平均年限法计提折旧，净残值为0，未计提减值准备。2018年6月30日，甲公司与乙公司签订正式协议，约定当日为租赁期开始日，租期为3年，月租金为25万元。2018年3月31日、2018年6月30日，该仓库的公允价值分别为6000万元、6200万元。不

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下列事项中，可能引起其他综合收益金额发生变动的有（　　）。 Ⅰ．将以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产重分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 Ⅱ．将房地产由成本模式计量变更为公允价值模式计量，且变更日投资性房地产的公允价值大于购买价值 Ⅲ．将以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）产生的汇兑差额 Ⅳ．将以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产重分类为以摊余成本计量的金融资产 Ⅴ．现金流量套期工具的利得或损失中属于有效套期的部分

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根据《上海证券交易所基础设施类资产支持证券挂牌条件确认指南》，原始权益人及资产服务机构资信状况良好，且专项计划设置担保、差额支付等有效增信措施的，现金流归集周期可以适当延长，但最长不得超过（　　）。

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根据《关于上市公司发行股份购买资产同时募集配套资金的相关问题与解答》（2018年修订），下列关于主板上市公司发行股份购买资产同时募集配套资金的说法，正确的是（　　）。

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根据《小微企业增信集合债券发行管理规定》，不考虑其他因素，对小微债募集资金委托贷款集中度的要求，对单个委贷对象发放的委贷资金累计余额不得超过（　　）。

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根据《中国证券监督管理委员会上市公司并购重组审核委员会工作规程》，下列关于中国证监会上市公司并购重组审核委员会工作规程的说法，错误的是（　　）。

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根据《上海证券交易所科创板股票上市规则》，科创板上市公司与关联人发生的下列交易，可以免于按照关联交易的方式审议和披露的是（　　）。

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甲、乙、丙、丁为上交所主板上市公司，根据《上市公司证券发行管理办法》，下列情形符合可转债公开发行条件的是（　　）。

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根据《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第23号——公开发行公司债券募集说明书》（2015年修订），募集说明书引用的财务报表在其最近一期截止后的有效期为（　　）。

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根据《证券公司及基金管理公司子公司资产证券化业务管理规定》，下列关于资产支持证券的说法正确的有（　　）。 Ⅰ．资产支持证券应可以公开或者非公开发行，非公开发行的，发行对象不得超过200人，单笔认购不少于100万元人民币发行面值等值份额 Ⅱ．资产支持证券可以按照规定在证券交易所、全国中小企业股份转让系统、机构间私募产品报价与服务系统、证券公司柜台市场以及中国证监会认可的其他证券交易场所进行挂牌、转让 Ⅲ．经中国证监会认可，期货公司、证券金融公司、中国证监会负责监管的其他公司以及商业银行、保险

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根据《商务部实施外国投资者并购境内企业安全审查制度的规定》《国务院办公厅关于建立外国投资者并购境内企业安全审查制度的通知》，下列关于外国投资者者并购境内企业安全审查的说法，错误的有（　　）。 Ⅰ．两个或两个以上外国投资者共同并购属于安全审查范围的境内企业，由并购完成后持股比例高的外国投资者审查申请 Ⅱ．外国投资者并购境内军工配套企业，承诺放弃实际控制权，则无需进行并购安全审查；未承诺放弃实际控制权的，外国投资者者应向发改委提出并购安全审查申请 Ⅲ．外国投资者设立外商投资企业，并通过该外商投

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申请首次公开发行股票并在创业板上市，根据《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第29号——首次开发行股票并在创业板上市申请文件》，报送申请文件时，发行人不能提供有关文件原件的，可以采取的处理方式有（　　）。 Ⅰ．由发行人律师提供鉴证意见，以保证与原件一致 Ⅱ．由出文单位盖章，以保证与原件一致 Ⅲ．由保荐机构出具专项核查意见，以保证与原件一致 Ⅳ．如原出文单位不再存续，由承继其职权的单位或作出撤销决定的单位出文证明文件的真实性

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根据《证券公司次级债管理规定》，下列说法正确的有（　　）。 Ⅰ．证券公司次级债券只能以非公开方式发行 Ⅱ．长期次级债可按一定比例计入净资本，到期期限在3、2、1年以上的，原则上分别按100%、70%、50%的比例计入净资本 Ⅲ．长期次级债计入净资本的数额不得超过净资本（不含长期次级债累计计入净资本的数额）的100% Ⅳ．短期次级债原则上按照30%的比例计入净资本 Ⅴ．证券公司借入或发行次级债，应当自完成之日起（分期发行的，于每期发行完成之日起）5个工作日内，向公司住所地证监会派出机构提

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根据《上海证券交易所科创板股票发行上市申请文件受理指引》，下列申请文件应在受理当日预先披露的有（　　）。 Ⅰ．招股说明书 Ⅱ．发行保荐工作报告 Ⅲ．上市保荐书 Ⅳ．审计报告 Ⅴ．律师工作报告

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根据《关于在上海证券交易所设立科创板并试点注册制的实施意见》，下列关于科创板上市公司并购重组及再融资监管机制的说法，正确的有（　　）。 Ⅰ．科创板上市公司并购重组统一实行注册制 Ⅱ．科创板上市公司并购重组涉及发行股票的，实行注册制 Ⅲ．达到一定规模的上市公司，可以依法分拆其业务独立、符合条件的子公司在科创板上市 Ⅳ．涉及发行股份购买资产的，提交证监会并购重组委员会审核 Ⅴ．非公开发行新股实行注册制

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根据《资产证券化监管问答（三）》，对于基础设施收费等未来经营收入类资产证券化产品，可以作为现金流来源的有（　　）。 Ⅰ．基于政府和社会资本合作（PPP）项目所形成的债权 Ⅱ．物业服务费 Ⅲ．基于从事具备特许经营或排他性质的垃圾处理项目所形成的债权 Ⅳ．电影票款 Ⅴ．具有垄断性和排他性的入园凭证

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下列项目中，属于金融资产的有（　　）。 Ⅰ．发放的贷款 Ⅱ．银行存款 Ⅲ．现金 Ⅳ．持有的其他方权益工具 Ⅴ．购入的看涨期权

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某公司首次公开发行股票并在科创板上市，根据《证券发行与承销管理办法》《上海证券交易所科创板股票发行上市审核问答》《上海证券交易所科创板股票发行与承销业务指引》，下列情形中，应当中止发行的有（　　）。 Ⅰ．网下投资者申购数量低于网下初始发行量 Ⅱ．初步询价结束后，发行人和主承销商确定的发行价格不在投资价值研究报告所明确的估值区间范围内 Ⅲ．发行人预计发行后总市值不满足其在招股说明书中明确选择的市值与财务指标上市标准 Ⅳ．网下和网上投资者缴款认购的新股数量合计不足本次公开发行数量的70%

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根据《证券发行上市保荐业务管理办法》，下列关于持续督导期间的说法，正确的有（　　）。 Ⅰ．首次公开发行股票并在主板上市的，持续督导的期间为证券上市当年剩余时间及其后2个完整会计年度 Ⅱ．创业板上市公司发行可转换公司债券的，持续督导的期间为证券上市当年剩余时间及其后2个完整会计年度 Ⅲ．首次公开发行股票并在创业板上市的，持续督导的期间为证券上市当年剩余时间及其后3个完整会计年度 Ⅳ．主板创业板上市公司发行新股的，持续督导的期间为证券上市当年剩余时间及其后2个完整会计年度 Ⅴ．首次公开发行

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根据《上市公司收购管理办法》的规定，以下各选项相互独立，下列关于信息披露的说法，正确的有（　　）。 Ⅰ．甲公司和乙公司是控制关系，甲公司持有某上市公司15%股权，乙公司通过协议转让的方式收购该上市公司10%股份，则乙公司应当编制详式权益变动报告书 Ⅱ．张某为甲公司董事，甲公司持有某上市公司18%股权，张某通过二级市场收购该上市公司4%股权，则张某应当编制详式权益变动报告书 Ⅲ．甲公司和乙公司无关联关系，甲公司持有某上市公司19%股权，现乙公司收购该上市公司2%股权，乙公司购买该上市公司股权

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[过时]根据《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第29号——首次公开发行股票并在创业板上市申请文件》，下列关于编制发行人成长性专项意见要求的说法，正确的有（　　）。 Ⅰ．保荐人应当充分关注企业的自主创新能力，并重点分析企业自主创新能力对成长性的影响 Ⅱ．考虑企业持续成长的制约条件，综合分析判断企业的成长性，出具结论明确的成长性专项意见 Ⅲ．企业的业务属于产品制造类的，保荐人应就其核心技术和持续技术创新能力对成长性的影响发表明确分析意见 Ⅳ．保荐人应充分揭示企业的成长性风险，并督促发

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根据《上海证券交易所科创板股票上市规则》，下列关于退市的说法正确的有（　　）。 Ⅰ．上市公司股票被实施退市风险警示期间，不进入风险警示板交易，不适用风险警示板交易的相关规定 Ⅱ．上市公司存在两项以上退市风险警示情形的，须满足全部退市风险警示的撤销条件，方可申请撤销风险警示 Ⅲ．上市公司出现两项以上退市风险警示、终止上市情形的，按照先触及先适用的原则实施退市风险警示、终止上市 Ⅳ．上市公司申请撤销退市风险警示的，应当聘请保荐机构就公司是否符合撤销退市风险警示的条件进行核查并发表明确意见

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