以下关于部分先进制造业纳税人，享受留抵退税的条件说法错误的是( )。 A.从2019年4月税款所属期起，连续6个月增量留抵税额均大于零，且第六个月增量留抵税额不低于50万元 B.申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票情形 C.申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上 D.纳税信用等级为B级

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  按现行增值税有关规定，下列关于增值税计税依据的表述，正确的是( )。

  A.以旧换新方式销售彩电，以新彩电售价扣除旧彩电作价后的余额作为计税依据

  B.折扣销售方式，以在同一张发票金额栏上注明的销售额扣除折扣额后的余额作为计税依据

  C.还本销售方式，以售价扣除还本支出后的余额作为计税依据

  D.以物易物销售方式，以购销金额的差额作为计税依据

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  下列属于国务院税务主管部门制定的税收部门规章的是( )。

  A.《税务代理试行办法》

  B.《税收征收管理法》

  C.《企业所得税法实施条例》

  D.《车辆购置税法》

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  下列各项中应征收契税的是( )。

  A.科学家因突出贡献获得国家奖励的住房

  B.法定继承人承受房屋权属

  C.企业以行政划拨方式取得土地使用权

  D.承包者获得农村集体土地承包经营权

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  某农产品批发市场占地5400平方米，分为相同大小的三层，房产原值1100万元，该市场第一层经营水产品、蔬菜、干鲜果品和肉禽蛋;二层经营餐饮服务;三层经营日用品和服装。当地城镇土地使用税税额标准为每平方米8元，房产税扣除比例为30%，则该市场2019年应纳的房产税和城镇土地使用税合计为( )万元。

  A.4.32

  B.4.52

  C.9.04

  D.13.56

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  下列关于资源税的说法，不正确的是( )。

  A.对出口的应税产品照章征收资源税

  B.开采原油过程中用于加热的原油免征资源税

  C.对深水油气田资源税减按30%征收

  D.对页岩气资源税减征30%

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  下列关于纳税信用修复的表述，不正确的有( )。

  A.非正常户失信行为纳税信用修复一个纳税年度内可以多次申请

  B.税务机关发现纳税人虚假承诺的，撤销相应的纳税信用修复，并按照《纳税信用评价指标和评价方式(试行)调整表》予以扣分

  C.主管税务机关自受理纳税信用修复申请之日起10个工作日内完成审核，并向纳税人反馈信用修复结果

  D.纳税信用修复完成后，纳税人按照修复后的纳税信用级别适用相应的税收政策和管理服务措施，之前已适用的税收政策和管理服务措施需要作追溯调整

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  下列各项中，应征资源税的有( )。

  A.天然卤水

  B.宝石

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  居民企业发生的下列各项利息支出，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予在发生当期直接扣除的有( )。

  A.企业经批准发行债券的利息支出

  B.建造、购置固定资产期间的利息支出

  C.因生产经营需要向关联企业借款且超过关联债资比例部分的利息支出

  D.银行企业内部营业机构之间支付的利息

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  中国公民李某为某大学的教授，每月工资为10000元，2019年1～12月除了从所在大学取得工资、薪金收入外，还取得以下收入：

  (1)3月份受某出版社委托进行审稿，取得审稿收入50000元。

  (2)4月份与朋友王某共同出版一本小说，共取得稿酬50000元，李某与王某平分稿酬，各取得收入25000元。

  (3)5月份将自己的一本小说手稿复印件在国内市场上公开拍卖，取得拍卖收入30000元。

  (4)6月份与一家培训机构签订了半年的劳务合同，合同规定，从6月起每周六为该培训机构授课一次，每次报酬700元，每月为培训机构授课4次。

  (5)7月份出版短篇小说一篇，取得稿酬收入3000元。

  (其他相关资料：李某每月自行负担“三险一金”1500元;李某每月需支付其名下首套住房贷款3500元、其独生女刚就读小学二年级，李某与其妻子约定子女教育支出、住房贷款利息支出在李某的综合所得中扣除)

  要求：根据上述资料，回答下列问题。

  (1)计算李某3月份审稿所得预扣预缴个人所得税。

  (2)计算李某4月份出版小说所得预扣预缴个人所得税。

  (3)计算李某5月份拍卖小说手稿复印件预扣预缴个人所得税。

  (4)计算李某6月份授课收入预扣预缴个人所得税。

  (5)计算李某7月份出版小说预扣预缴个人所得税。

  (6)计算李某全年综合所得共应缴纳个人所得税。

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  甲木制品厂是增值税一般纳税人，既生产工艺木筷，又生产木制一次性筷子，2019年12月发生下列业务：

  (1)向农业生产者收购一批树枝，收购凭证注明收购金额10万元，送到乙加工厂(增值税一般纳税人)委托其加工成木制一次性筷子，支付送货运输费，取得运输公司开具的增值税专用发票上注明运费金额0.8万元，提货时向乙加工厂支付含增值税款项5.65万元(含加工费和辅助材料费)，乙加工厂同期无同类产品销售价格。

  (2)当月按照合同约定向A餐饮用品批发站预收木制一次性筷子含税价款7.91万元，月末发货60%，其余在下月初发货。

  (3)采用赊销方式销售给B贸易公司木制一次性筷子一批，合同约定含税总价22.6万元，当月末应结款50%，但是B贸易公司因资金周转问题未能按期结款。

  (4)当月销售雕花工艺木筷，取得不含增值税金额10万元。

  (5)当月领用从乙厂加工收回的木制一次性筷子的70%，消毒包装后对外销售，取得含税收入13.56万元。

  (其他相关资料：木制一次性筷子消费税税率为5%)

  要求：根据上述资料，回答下列问题。

  (1)甲木制品厂业务(1)应被代收代缴的消费税。

  (2)甲木制品厂业务(2)、(3)应纳的消费税合计金额。

  (3)甲木制品厂业务(4)应纳的消费税。

  (4)甲木制品厂当月应自行向税务机关缴纳的消费税。

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