甲企业为增值税一般纳税人，2019 年 6 月将 1 年前购进的一台生产用设备(已经抵扣进项税额)改用于职工食堂，该设备的原值为 50 万元，已经计提折旧 5 万元。已知增值税税率为 16%，则甲企业当期不得抵扣的进项税额为( )万元 A.0.8 B.8 C.7.2 D.16

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  A.税控机动车销售统一发票

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  甲公司为增值税一般纳税人，下列各项税费中，应当计入甲公司资产成本的是()。(第九章 负债)

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  甲公司为增值税一般纳税人。2×17年1月1日，甲公司发出一批实际成本为240万元的原材料，委托乙公司加工应税消费品，收回后直接对外出售。2×17年5月30日，甲公司收回乙公司加工的应税消费品并验收入库。甲公司根据乙公司开具的增值税专用发票向乙公司支付加工费12万元、增值税2.04万元，另支付消费税28万。假定不考虑其他因素，甲公司收回该批应税消费品的入账价值为()万元。(第九章 负债)

  A.252

  B.254.04

  C.280

  D.282.04

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  甲公司为增值税一般纳税人，其存货和动产设备适用的增值税税率为17%，专利技术免征增值税。2×17年发生下列有关经济业务。

  (1)无法支付非关联方的应付账款100万元;

  (2)对外销售产品一批，增值税专用发票上注明价格为500万元，商品已发出，款项已收到，该协议规定该批商品销售价格的15%属于商品售出后3年内提供修理服务的服务费;

  (3)对外出租一项专利技术，取得收入50万元;

  (4)应交房产税2万元、应交土地使用税3万元和应交车船税4万元;

  (5)出口产品按规定退税的增值税35万元。

  下列有关甲公司2×17年的会计处理，正确的是()。(第九章 负债)

  A.对外销售产品应交增值税的销项税额为72.25万元

  B.对外出租一项专利技术取得的租金收入50万元应计入营业外收入

  C.记入“税金及附加”科目的金额为9万元

  D.出口产品按规定退税的增值税35万元，借记“银行存款”科目，贷记“营业外收入”科目

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  下列关于字面解释、扩充解释和限制解释的说法，正确的有( )。

  A.按照文义解释原则，必须严格依税法条文的字面含义进行解释，既不扩大也不缩小，这是所谓字面解释

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  C.税法的限制解释是指为了符合立法精神与目的，对税法条文所进行的窄于其字面含义的解释

  D.税法的扩充解释是指为了更好地体现立法精神，对税法条文所进行的大于其字面含义的解释

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  下列交易或事项中，应作为企业的短期借款进行核算的有(　)。

  A. A公司将账面价值为400万元的应收账款以350万元的价款出售给银行，6个月后银行收不到价款时可以向A公司要求清偿

  B. B公司以附追索权方式进行票据贴现取得价款480万元，该票据的金额为500万元

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  A. 20万元

  B. 0万元

  C. 5万元

  D. 15万元

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• 9甲公司是一个运输公司，根据营业税改增值税的规定，适用的增值税税率为10%。某月甲公司，承担A公司一批货物的运输

  甲公司是一个运输公司，根据营业税改增值税的规定，适用的增值税税率为10%。某月甲公司，承担A公司一批货物的运输，将一批货物从北京运往广州，其中从北京到上海由甲公司负责运输，从上海到广州由其子公司负责运输，并且甲公司单独向其子公司支付运费。运输完成后，甲公司及其子公司分别开出了增值税运输专用发票，甲公司发票上注明的价款为100万元;其子公司发票上的价款为40万元。上述公司均为增值税一般纳税人，价款已经全部支付。不考虑其他因素，甲公司关于该业务的处理正确的有(　)。

  A. 贷记“主营业务收入”60万元

  B. 借记“主营业务成本”40万元

  C. 贷记“应交税费——应交增值税(销项税额)”10万元

  D. 借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”4.4万元

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• 10下列会计处理中，不正确的是(　)。 A. 委托加工产品用于继续生产应税消费品的，之前缴纳的消费税可以抵扣 B.

  下列会计处理中，不正确的是(　)。

  A. 委托加工产品用于继续生产应税消费品的，之前缴纳的消费税可以抵扣

  B. 因管理不善造成的存货损失，应该将其进项税转出

  C. 将自有产品用于职工福利，应该视同销售，缴纳增值税

  D. 将自有产品用于非同一集团的股权投资，其享有的股权的初始投资成本为自有产品不含税售价

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