下列属于国务院税务主管部门制定的税收部门规章的是( )。 A.《税务代理试行办法》 B.《税收征收管理法》 C.《企业所得税法实施条例》 D.《车辆购置税法》

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  下列各项中应征收契税的是( )。

  A.科学家因突出贡献获得国家奖励的住房

  B.法定继承人承受房屋权属

  C.企业以行政划拨方式取得土地使用权

  D.承包者获得农村集体土地承包经营权

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  某农产品批发市场占地5400平方米，分为相同大小的三层，房产原值1100万元，该市场第一层经营水产品、蔬菜、干鲜果品和肉禽蛋;二层经营餐饮服务;三层经营日用品和服装。当地城镇土地使用税税额标准为每平方米8元，房产税扣除比例为30%，则该市场2019年应纳的房产税和城镇土地使用税合计为( )万元。

  A.4.32

  B.4.52

  C.9.04

  D.13.56

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  下列关于资源税的说法，不正确的是( )。

  A.对出口的应税产品照章征收资源税

  B.开采原油过程中用于加热的原油免征资源税

  C.对深水油气田资源税减按30%征收

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  下列关于纳税信用修复的表述，不正确的有( )。

  A.非正常户失信行为纳税信用修复一个纳税年度内可以多次申请

  B.税务机关发现纳税人虚假承诺的，撤销相应的纳税信用修复，并按照《纳税信用评价指标和评价方式(试行)调整表》予以扣分

  C.主管税务机关自受理纳税信用修复申请之日起10个工作日内完成审核，并向纳税人反馈信用修复结果

  D.纳税信用修复完成后，纳税人按照修复后的纳税信用级别适用相应的税收政策和管理服务措施，之前已适用的税收政策和管理服务措施需要作追溯调整

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• 5下列各项中，应征资源税的有( )。 A.天然卤水 B.宝石 C.大理岩 D.二氧化碳气

  下列各项中，应征资源税的有( )。

  A.天然卤水

  B.宝石

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• 6居民企业发生的下列各项利息支出，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予在发生当期直接扣除的有( )。 A.企业

  居民企业发生的下列各项利息支出，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予在发生当期直接扣除的有( )。

  A.企业经批准发行债券的利息支出

  B.建造、购置固定资产期间的利息支出

  C.因生产经营需要向关联企业借款且超过关联债资比例部分的利息支出

  D.银行企业内部营业机构之间支付的利息

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• 7中国公民李某为某大学的教授，每月工资为10000元，2019年1～12月除了从所在大学取得工资、薪金收入外，还取得以下收

  中国公民李某为某大学的教授，每月工资为10000元，2019年1～12月除了从所在大学取得工资、薪金收入外，还取得以下收入：

  (1)3月份受某出版社委托进行审稿，取得审稿收入50000元。

  (2)4月份与朋友王某共同出版一本小说，共取得稿酬50000元，李某与王某平分稿酬，各取得收入25000元。

  (3)5月份将自己的一本小说手稿复印件在国内市场上公开拍卖，取得拍卖收入30000元。

  (4)6月份与一家培训机构签订了半年的劳务合同，合同规定，从6月起每周六为该培训机构授课一次，每次报酬700元，每月为培训机构授课4次。

  (5)7月份出版短篇小说一篇，取得稿酬收入3000元。

  (其他相关资料：李某每月自行负担“三险一金”1500元;李某每月需支付其名下首套住房贷款3500元、其独生女刚就读小学二年级，李某与其妻子约定子女教育支出、住房贷款利息支出在李某的综合所得中扣除)

  要求：根据上述资料，回答下列问题。

  (1)计算李某3月份审稿所得预扣预缴个人所得税。

  (2)计算李某4月份出版小说所得预扣预缴个人所得税。

  (3)计算李某5月份拍卖小说手稿复印件预扣预缴个人所得税。

  (4)计算李某6月份授课收入预扣预缴个人所得税。

  (5)计算李某7月份出版小说预扣预缴个人所得税。

  (6)计算李某全年综合所得共应缴纳个人所得税。

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• 8甲木制品厂是增值税一般纳税人，既生产工艺木筷，又生产木制一次性筷子，2019年12月发生下列业务： (1)向农业生产

  甲木制品厂是增值税一般纳税人，既生产工艺木筷，又生产木制一次性筷子，2019年12月发生下列业务：

  (1)向农业生产者收购一批树枝，收购凭证注明收购金额10万元，送到乙加工厂(增值税一般纳税人)委托其加工成木制一次性筷子，支付送货运输费，取得运输公司开具的增值税专用发票上注明运费金额0.8万元，提货时向乙加工厂支付含增值税款项5.65万元(含加工费和辅助材料费)，乙加工厂同期无同类产品销售价格。

  (2)当月按照合同约定向A餐饮用品批发站预收木制一次性筷子含税价款7.91万元，月末发货60%，其余在下月初发货。

  (3)采用赊销方式销售给B贸易公司木制一次性筷子一批，合同约定含税总价22.6万元，当月末应结款50%，但是B贸易公司因资金周转问题未能按期结款。

  (4)当月销售雕花工艺木筷，取得不含增值税金额10万元。

  (5)当月领用从乙厂加工收回的木制一次性筷子的70%，消毒包装后对外销售，取得含税收入13.56万元。

  (其他相关资料：木制一次性筷子消费税税率为5%)

  要求：根据上述资料，回答下列问题。

  (1)甲木制品厂业务(1)应被代收代缴的消费税。

  (2)甲木制品厂业务(2)、(3)应纳的消费税合计金额。

  (3)甲木制品厂业务(4)应纳的消费税。

  (4)甲木制品厂当月应自行向税务机关缴纳的消费税。

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• 9位于市区的某服装企业由外商持股60%且为增值税一般纳税人，2019年全年主营业务收入5000万元、其他业务收入300

  位于市区的某服装企业由外商持股60%且为增值税一般纳税人，2019年全年主营业务收入5000万元、其他业务收入300万元、主营业务成本3800万元、其他业务成本230万元、投资收益30万元、营业外支出11.36万元、税金及附加38万元、管理费用100万元、销售费用90万元、财务费用20万元。2020年初聘请某会计师事务所进行审计，发现如下问题：

  (1)接受非股东单位捐赠的原材料一批，取得增值税普通发票注明价税合计金额11.3万元，直接计入了“资本公积”账户核算。

  (2)以自产的一批服装对外投资设立一家服装销售公司，该批服装公允价值300万元，成本220万元，已进行正确的会计处理，企业选择递延5年政策纳税。

  (3)管理费用含业务招待费50万元，会议费30万元。

  (4)销售费用含广告费20万元，而且上年还有结转未抵扣的广告费14万元。

  (5)财务费用中含利息支出12万元，该项支出是向银行借款发生的利息支出，借款金额为200万元，借款期限为2019年1月1日至2019年12月31日，借款年利率为6%，财务费用中含银行手续费8万元，且无法出示相关票据。

  (6)计入成本、费用的实发工资240万元(其中包括直接支付给劳务派遣公司的费用40万元)。拨缴职工工会经费10万元，发生职工福利费30万元、职工教育经费20万元。

  (7)投资收益30万元，均为企业所确认的来源于控股企业的股息所得。已知该项投资以权益法核算，2019年被投资企业实现净利润100万元，该服装生产企业按持股比例确认投资收益30万元。经查，被投资方尚未作出利润分配决策。

  (8)营业外支出中税务机关罚款3万元、交通部门罚款2万元、通过民政部门向贫困地区捐赠自产服装一批6.04万元，该批服装成本5万元，同类产品不含税售价8万元，增值税1.04万元。

  (9)向境外股东企业支付全年技术咨询指导费120万元(含税)。

  (其他相关资料：各扣除项目均已取得有效凭证，相关优惠已办理必要手续)

  要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。

  (1)根据条件(1)说明账目处理错误之处并说明应该如何处理。

  (2)计算该企业2019年度的会计利润总额。

  (3)计算非货币性资产投资应调整的应纳税所得额。

  (4)计算管理费用应调整的应纳税所得额。

  (5)计算销售费用应调整的应纳税所得额。

  (6)计算财务费用应调整的应纳税所得额。

  (7)计算工资及三项经费应调整的应纳税所得额。

  (8)计算投资收益调整的应纳税所得额。

  (9)计算自产服装对外捐赠调整的应纳税所得额。

  (10)计算行政性罚款应调整的应纳税所得额。

  (11)计算该服装企业向境外支付技术咨询指导费应当代扣代缴的增值税、城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加。

  (12)计算该企业2019年度的应纳税所得额。

  (13)计算该企业2019年度的应缴纳的企业所得税税额。

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• 10某生产企业为增值税一般纳税义务人，2019年9月发生如下业务： (1)购进一台机器设备，增值税专用发票列示价款80万

  某生产企业为增值税一般纳税义务人，2019年9月发生如下业务：

  (1)购进一台机器设备，增值税专用发票列示价款80万元，该设备既用于一般计税项目，也用于简易计税项目，该企业未分开核算。

  (2)购进一栋房产，增值税专用发票上注明税款为20万元。

  (3)以商业折扣方式销售一批自产货物，折扣额和价款开在同一张增值税专用发票的金额栏内，原不含税价款500万元，现九折销售。

  (4)外购餐饮支出，取得增值税普通发票注明价税合计金额6万元。

  (5)进口一批生产用原材料，货价为60万元人民币，发生在境外的运保费合计5万元，报关后发生的不含税运费合计1万元，并取得增值税专用发票。

  (6)以分期收款方式销售给A公司一批货物，价税合计总额800万元，合同规定9月收取一半款项，10月收取剩余款项。

  (7)为销售部门购进一辆小汽车，取得机动车销售统一发票上注明税款5万元。

  (其他相关资料：关税税率8%，上述业务涉及的相关票据均已通过主管税务机关认证)

  要求：根据上述资料，按照下列顺序回答问题，并计算出合计数。

  (1)计算业务(1)可抵扣的增值税进项税额。

  (2)计算业务(2)可抵扣的增值税进项税额。

  (3)计算业务(3)应纳销项税额。

  (4)计算业务(4)可抵扣的增值税进项税额。

  (5)计算业务(5)需缴纳的关税。

  (6)计算业务(5)进口环节应缴纳的增值税。

  (7)计算业务(6)应纳销项税额。

  (8)计算业务(7)可抵扣的增值税进项税额。

  (9)计算当月可抵扣的增值税进项税额。

  (10)应纳的增值税额。

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