下列各项中，属于企业以清单申报的方式向税务机关申报扣除的资产损失包括（    ）。

试卷相关题目

• 1依照企业所得税法的规定，下列选项中，说法正确的有（    ）。

  A.企业不能提供完整、准确的收入及成本、费用凭证，不能正确计算应纳税所得额的，由税务机关核定其应纳税所得额

  B.企业因转换生产经营方向等原因，没有用上述搬迁收入进行重置固定资产或技术改造，而将搬迁收入用于购置其他固定资产或进行其他技术改造项目的，可在企业政策性搬迁收入中将相关成本扣除，其余额计入企业应纳税所得额

  C.搬迁企业利用政策性搬迁收入购置的固定资产，可以按照现行税收规定计算折旧或摊销，并在企业所得税税前扣除

  D.搬迁企业从规划搬迁第二年起的五年内，其取得的搬迁收入暂不计入企业当年应纳税所得额

  E.搬迁企业没有重置固定资产、技术改造或购置其他固定资产的计划或立项报告，应将搬迁收入加上各类拆迁固定资产的变卖收入，不得减除任何费用计入企业当年应纳税所得额

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• 2依据企业所得税的相关规定，税法所指的固定资产大修理支出需要同时符合的条件有（    ）。

  A.修理后固定资产被用于新的或不同的用途

  B.修理后固定资产的使用年限延长2年以上

  C.修理后固定资产的使用年限延长1年以上

  D.修理支出达到取得固定资产时计税基础的50％以上

  E.修理支出达到取得固定资产时计税基础的30％以上

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• 3纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，下列生物资产可以计算折扣在税前扣除的有（    ）。

  A.用材林

  B.经济林

  C.存栏待售的牲畜

  D.薪炭林

  E.防风固沙林

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• 4在计算企业所得税应纳税所得额时，下列固定资产不得计算折旧扣除的有（    ）。

  A.未投入使用的机器设备

  B.以经营租赁方式租出的固定资产

  C.以融资租赁方式租入的固定资产

  D.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产

  E.单独估价作为固定资产入账的土地

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• 5依照企业所得税法的相关规定，下列关于企业的亏损弥补的说法正确的有（    ）。

  A.企业某一纳税年度发生的亏损可以用下一年度的所得弥补，下一年度的所得不足以弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过5年

  B.企业以前年度发生，按当时企业所得税有关规定符合资产损失确认条件的损失，在当年因为各种原因未能扣除的，可以结转在以后年度扣除

  C.企业因以前年度资产损失未在税前扣除而多缴纳的企业所得税税款，可在审批确认年度企业所得税应纳税款中予以抵缴，抵缴不足的，可以在以后年度递延抵缴

  D.企业筹办期间不计算为亏损年度，企业开始生产经营的年度，为开始计算企业损益的年度

  E.企业发生的筹办费用可以在开始经营之日的当年一次性扣除，也可以按照新税法长期待摊费用的处理规定处理，但一经选定，不得改变

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• 6根据企业所得税的相关规定，下列情形准予确认为损失在税前扣除的有（    ）。

  A.被投资方财务严重恶化，累计发生巨额亏损，清算期已达5年的股权投资

  B.金额小于清收成本的小额逾期应收账款，确实不能收回的部分

  C.企业内部有关技术部门鉴定证明的单项金额10万元以下的存货损失

  D.金融企业银行卡透支额50万元，追索6个月仍无法收回

  E.抵押资产未按期赎回而被拍卖，变卖价值小于账面价值的部分

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• 7根据企业所得税的规定，下列不属于企业 重组特殊性税务处理适用条件的有（    ）。

  A.具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的

  B.收购企业购买的股权不低于被收购企业全部股权的85%

  C.受让企业在资产收购发生时的股权支付金额不得低于其交易支付总额的75%

  D.企业重组后的累计12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动

  E.企业重组中取得股权支付的原主要股东，在重组后连续12个月内，不得转让所取得的股权

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• 8下列各项中，不属于可抵免境外所得税税额的有（    ）。

  A.按照境外所得税法律及相关规定属于错缴或错征的境外所得税税款

  B.按照税收协定规定不应征收的境外所得税税款

  C.因少缴或迟缴境外所得税而追加的利息、滞纳金或罚款

  D.依照中国境外税收法律及相关规定应当缴纳并已实际缴纳的企业所得税性质的税款

  E.按照我国《企业所得税法》及其实施条例的规定，已经免征我国企业所得税的境外所得负担的境外所得税税款

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• 9下列纳税人中，不适用核定征收企业所得税的有（    ）。

  A.仅享受《企业所得税法》第二十六条规定免税收入优惠政策的企业

  B.上市公司

  C.信用社

  D.财务公司

  E.会计师事务所

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• 10纳税人具有下列情形之一的，应核定其应纳税所得率的有（    ）。

  A.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的

  B.能正确核算（查实）收入总额，但不能正确核算（查实）成本费用总额的

  C.申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的

  D.能正确核算（查实）成本费用总额，但不能正确核算（查实）收入总额的

  E.通过合理方法，能计算和推定纳税人收入总额或成本费用总额的

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