纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，下列生物资产可以计算折扣在税前扣除的有（    ）。

试卷相关题目

• 1在计算企业所得税应纳税所得额时，下列固定资产不得计算折旧扣除的有（    ）。

  A.未投入使用的机器设备

  B.以经营租赁方式租出的固定资产

  C.以融资租赁方式租入的固定资产

  D.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产

  E.单独估价作为固定资产入账的土地

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• 2依照企业所得税法的相关规定，下列关于企业的亏损弥补的说法正确的有（    ）。

  A.企业某一纳税年度发生的亏损可以用下一年度的所得弥补，下一年度的所得不足以弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过5年

  B.企业以前年度发生，按当时企业所得税有关规定符合资产损失确认条件的损失，在当年因为各种原因未能扣除的，可以结转在以后年度扣除

  C.企业因以前年度资产损失未在税前扣除而多缴纳的企业所得税税款，可在审批确认年度企业所得税应纳税款中予以抵缴，抵缴不足的，可以在以后年度递延抵缴

  D.企业筹办期间不计算为亏损年度，企业开始生产经营的年度，为开始计算企业损益的年度

  E.企业发生的筹办费用可以在开始经营之日的当年一次性扣除，也可以按照新税法长期待摊费用的处理规定处理，但一经选定，不得改变

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• 3下列支出中，在符合真实性原则的前提下，可以从企业所得税应纳税所得额中直接据实扣除的是（    ）。

  A.合同的违约金

  B.诉讼费用

  C.提取未付的职工工资

  D.实际发生的业务招待费

  E.购建固定资产的银行借款资本化利息支出

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• 4根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不得在企业所得税税前扣除的有（    ）。

  A.支付工商局的罚款

  B.被公安机关没收的财物的损失

  C.通过营利机构发生的捐赠

  D.按规定缴纳的消费税

  E.按规定缴纳的营业税

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• 5下列关于企业发生的与生产经营有关的手续费及佣金支出的规定，表述正确的有（    ）。

  A.财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额15%计算限额

  B.手续费、佣金的支付对象是具有合法经营资格的中介企业或中介个人

  C.企业不得将手续费及佣金支出计入回扣、业务提成、返利、进场费等费用

  D.企业已计入固定资产、无形资产等相关资产的手续费及佣金支出，应当通过折旧、摊销等方式分期扣除，不得在发生当期直接扣除

  E.企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金可以在税前扣除

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• 6依据企业所得税的相关规定，税法所指的固定资产大修理支出需要同时符合的条件有（    ）。

  A.修理后固定资产被用于新的或不同的用途

  B.修理后固定资产的使用年限延长2年以上

  C.修理后固定资产的使用年限延长1年以上

  D.修理支出达到取得固定资产时计税基础的50％以上

  E.修理支出达到取得固定资产时计税基础的30％以上

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• 7依照企业所得税法的规定，下列选项中，说法正确的有（    ）。

  A.企业不能提供完整、准确的收入及成本、费用凭证，不能正确计算应纳税所得额的，由税务机关核定其应纳税所得额

  B.企业因转换生产经营方向等原因，没有用上述搬迁收入进行重置固定资产或技术改造，而将搬迁收入用于购置其他固定资产或进行其他技术改造项目的，可在企业政策性搬迁收入中将相关成本扣除，其余额计入企业应纳税所得额

  C.搬迁企业利用政策性搬迁收入购置的固定资产，可以按照现行税收规定计算折旧或摊销，并在企业所得税税前扣除

  D.搬迁企业从规划搬迁第二年起的五年内，其取得的搬迁收入暂不计入企业当年应纳税所得额

  E.搬迁企业没有重置固定资产、技术改造或购置其他固定资产的计划或立项报告，应将搬迁收入加上各类拆迁固定资产的变卖收入，不得减除任何费用计入企业当年应纳税所得额

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• 8下列各项中，属于企业以清单申报的方式向税务机关申报扣除的资产损失包括（    ）。

  A.企业在正常经营管理活动中销售存货发生的损失

  B.企业各项存货发生的正常损耗

  C.企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失

  D.债务人经营状况恶化导致的应收账款损失

  E.企业按照有关规定通过证券交易场所买卖债券以及金融衍生产品等发生的损失

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• 9根据企业所得税的相关规定，下列情形准予确认为损失在税前扣除的有（    ）。

  A.被投资方财务严重恶化，累计发生巨额亏损，清算期已达5年的股权投资

  B.金额小于清收成本的小额逾期应收账款，确实不能收回的部分

  C.企业内部有关技术部门鉴定证明的单项金额10万元以下的存货损失

  D.金融企业银行卡透支额50万元，追索6个月仍无法收回

  E.抵押资产未按期赎回而被拍卖，变卖价值小于账面价值的部分

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• 10根据企业所得税的规定，下列不属于企业 重组特殊性税务处理适用条件的有（    ）。

  A.具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的

  B.收购企业购买的股权不低于被收购企业全部股权的85%

  C.受让企业在资产收购发生时的股权支付金额不得低于其交易支付总额的75%

  D.企业重组后的累计12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动

  E.企业重组中取得股权支付的原主要股东，在重组后连续12个月内，不得转让所取得的股权

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