下列各项中，不属于可抵免境外所得税税额的有（    ）。

试卷相关题目

• 1根据企业所得税的规定，下列不属于企业 重组特殊性税务处理适用条件的有（    ）。

  A.具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的

  B.收购企业购买的股权不低于被收购企业全部股权的85%

  C.受让企业在资产收购发生时的股权支付金额不得低于其交易支付总额的75%

  D.企业重组后的累计12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动

  E.企业重组中取得股权支付的原主要股东，在重组后连续12个月内，不得转让所取得的股权

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• 2根据企业所得税的相关规定，下列情形准予确认为损失在税前扣除的有（    ）。

  A.被投资方财务严重恶化，累计发生巨额亏损，清算期已达5年的股权投资

  B.金额小于清收成本的小额逾期应收账款，确实不能收回的部分

  C.企业内部有关技术部门鉴定证明的单项金额10万元以下的存货损失

  D.金融企业银行卡透支额50万元，追索6个月仍无法收回

  E.抵押资产未按期赎回而被拍卖，变卖价值小于账面价值的部分

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• 3下列各项中，属于企业以清单申报的方式向税务机关申报扣除的资产损失包括（    ）。

  A.企业在正常经营管理活动中销售存货发生的损失

  B.企业各项存货发生的正常损耗

  C.企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失

  D.债务人经营状况恶化导致的应收账款损失

  E.企业按照有关规定通过证券交易场所买卖债券以及金融衍生产品等发生的损失

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• 4依照企业所得税法的规定，下列选项中，说法正确的有（    ）。

  A.企业不能提供完整、准确的收入及成本、费用凭证，不能正确计算应纳税所得额的，由税务机关核定其应纳税所得额

  B.企业因转换生产经营方向等原因，没有用上述搬迁收入进行重置固定资产或技术改造，而将搬迁收入用于购置其他固定资产或进行其他技术改造项目的，可在企业政策性搬迁收入中将相关成本扣除，其余额计入企业应纳税所得额

  C.搬迁企业利用政策性搬迁收入购置的固定资产，可以按照现行税收规定计算折旧或摊销，并在企业所得税税前扣除

  D.搬迁企业从规划搬迁第二年起的五年内，其取得的搬迁收入暂不计入企业当年应纳税所得额

  E.搬迁企业没有重置固定资产、技术改造或购置其他固定资产的计划或立项报告，应将搬迁收入加上各类拆迁固定资产的变卖收入，不得减除任何费用计入企业当年应纳税所得额

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• 5依据企业所得税的相关规定，税法所指的固定资产大修理支出需要同时符合的条件有（    ）。

  A.修理后固定资产被用于新的或不同的用途

  B.修理后固定资产的使用年限延长2年以上

  C.修理后固定资产的使用年限延长1年以上

  D.修理支出达到取得固定资产时计税基础的50％以上

  E.修理支出达到取得固定资产时计税基础的30％以上

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• 6下列纳税人中，不适用核定征收企业所得税的有（    ）。

  A.仅享受《企业所得税法》第二十六条规定免税收入优惠政策的企业

  B.上市公司

  C.信用社

  D.财务公司

  E.会计师事务所

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• 7纳税人具有下列情形之一的，应核定其应纳税所得率的有（    ）。

  A.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的

  B.能正确核算（查实）收入总额，但不能正确核算（查实）成本费用总额的

  C.申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的

  D.能正确核算（查实）成本费用总额，但不能正确核算（查实）收入总额的

  E.通过合理方法，能计算和推定纳税人收入总额或成本费用总额的

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• 8根据企业所得税的规定，企业从事下列项目的所得，免征企业所得税的有（    ）。

  A.农作物新品种的选育

  B.牲畜、家禽的饲养

  C.远洋捕捞

  D.海水养殖

  E.内陆养殖

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• 9根据企业所得税的规定，下列选项中，说法不正确的有（    ）。

  A.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，实行“三免三减半”政策

  B.企业承包、承租建设从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，实行“三免三减半”政策

  C.环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，实行“三免三减半”政策

  D.对经济特区和上海浦东新区内在2008年1月1日之后完成登记注册的国家重点扶持的高新技术企业，在经济特区和上海浦东新区内取得的所得，自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，实行“三免三减半”政策

  E.我国境内新办软件生产企业经认定后，自获利年度起，实行“两免三减半”政策

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• 10根据企业所得税的规定，下列说法正确的有（    ）。

  A.创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，符合规定的，可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额

  B.企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按90%计入收入总额

  C.企业购置并使用符合规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备，该设备的投资额的10%可以从当年的应纳税所得额中抵免

  D.自2011年1月1日至2011年12月31日，对年应纳税所得额低于3万元（含3万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按25%的税率缴纳企业所得税

  E.企业支付给残疾职工的工资，在进行企业所得税预缴申报时，允许据实计算扣除；在年度终了进行企业所得税年度申报和汇算清缴时，再按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除

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