某CIA通过审计活动发现组织中有些员工为组织的利益而参与了商业间谍活动。依据《职业道德规范》，该审计师应该采取下列选项中的哪项行动：

试卷相关题目

• 1《标准》作为内部审计专业的基础和IPPF的核心，其目的不包括：

  A.促进组织流程和运营的改善。

  B.建立评估内部审计业绩的依据。

  C.为开展和推动各类具有增值效应的内部审计业务提供框架。

  D.鼓励员工提高自己的专业技能水平。

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• 2下列选项中，关于内部审计章程的陈述哪项是不正确的：

  A.它应得到高级管理层和董事会的批准。

  B.列明内部审计部门所需最低限度的资源。

  C.它为评估内部审计部门提供依据。

  D.它确定了内部审计部门的权限和职责。

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• 3某首席审计执行师面临强加的审计范围限制，此时他应该采取什么措施：

  A.与管理人员沟通消除该限制。

  B.为该业务分派更多具有相关专业知识的人员。

  C.缩小审计范围，只在范围内进行审计。

  D.向董事会的审计委员会报告该范围限制所造成的潜在影响。

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• 4下列选项中属于对审计委员会工作成效的最重要限制的是：

  A.只有在一定的学历时才能成为审计委员的成员。

  B.审计委员会委员因属于公司职员而支持最大股东观点。

  C.审计委员会委员主要关注外部审计问题，因此，不太注意内部审计和总体控制环境。

  D.审计委员会可以由独立董事组成，但是，这些董事可以与管理层有亲密的个人或职业关系。

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• 5一般情况下内部审计活动同管理层与审计委员会有双重关系。这种关系意味着：

  A.理想情况是，内部审计活动在审计委员会领导下工作，不用就有关经营的所有审计情况向首席营运官报告。

  B.审计结果的准确性应向管理层证实，并且内部审计活动应向管理层与审计委员会报告。

  C.内部审计活动应该直接向审计委员会报告，并将审计结果向管理层确认。

  D.管理层应该通过修正并向审计委员会上报审计结果来帮助内部审计活动。

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• 6内部审计师在审计过程中发现一位受重用的员工一直在申请与本公司基本业务无关的新发明的专利权。公司对与基本业务无关的发明申请专利没有专门的政策规定。尽管所有员工的新发明都属于公司的财产，但部门经理还是原谅了该员工，并且该审计师做出的不报告该员工行为的决定，那么此决定：

  A.违反了《标准》和《职业道德规范》。

  B.合理的，因为没有违反公司政策。

  C.合理的，因为部门经理已经知道了情况并原谅了他。。

  D.违反了刑法。

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• 7下列选项中哪些情况违背了IIA《职业道德规范》：

  A.某零售业公司的内部审计师最近完成了对公司营销部门的审计。凭借此次经验，该审计师在一个周六用几个小时在当地一家制造业公司担任带薪顾问，指导该制造业公司市场营销部门的审计活动。

  B.在一宗并购合伙人控告内部审计师所属公司有欺诈行为的案件中，该审计师被法庭传讯，并向法庭提供了机密的审计资料。

  C.内部审计师甲在当地举办的国际内部审计师会议上发表演讲，其主要内容是其编写的有关审计电子数据交换方面的程序，还有几个来自主要竞争对手企业的内部审计师在场。

  D.在审计过程中内部审计师乙获知公司将推出一种可能导致产业革命的新产品。鉴于该产品成功的可能性极高，该审计师接受该部门经理建议购入了该公司的股票。

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• 8关于某公司的职业道德规范中“员工不得从与我们的组织有商业往来的公司或个人处收受价值超过50元的礼物或馈赠”。这一规定的制定是用来防止下列哪个行为的发生：

  A.员工接受由供应商提供的纪念卡片。。

  B.员工答应过多的销售折让。

  C.员工对现金收款不进行记录。

  D.员工分散化公司的控制权。

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• 9某内部审计师小红受命前往某国外分支机构进行审计活动。小红了解到该国社会风气腐化，办事通常采用“便利性付款”（即贿赂）而且此种方式已为该社会文化所认同。她完成了对该分支机构的审计活动，并发现关键控制方面存在着重大弱点。此时该分支组织经理向她提供一笔相当可观的“便利性付款”，要求在审计报告中删除这一审计发现，而并代之以其可以在六个月后重新审查该机构以确定有问题的领域已妥善处理的内容。面对这种情况该小红应当：

  A.不接受这项付款，但只要六个月后可重新确证的，可以在审计报告中省略这一发现。

  B.不接受这项付款，因为接收款项意味着违反《职业道德规范》。

  C.接受这项付款，因为这一做法符合该分支机构所在国的道德观念。

  D.接受这项付款，因为这一做法可皆大欢喜：审计师得到好处，分支机构也得到好处。

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• 10IIA的《职业道德规范》所允许的行为是：

  A.内部审计师利用自己的便利条件购买雇主公司的股票。

  B.内部审计师未向董事会的审计委员会报告有关非法行为的重大发现，因为高级管理层已经解决这些问题。

  C.内部审计师接受某雇员的一份礼物，因为内部审计师在最近一份审计报告中表扬过该雇员。

  D.根据法庭传唤，内部审计师出庭披露可能对本机构不利的、机密的、与审计相关的信息。

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