下列选项中属于对审计委员会工作成效的最重要限制的是：

试卷相关题目

• 1一般情况下内部审计活动同管理层与审计委员会有双重关系。这种关系意味着：

  A.理想情况是，内部审计活动在审计委员会领导下工作，不用就有关经营的所有审计情况向首席营运官报告。

  B.审计结果的准确性应向管理层证实，并且内部审计活动应向管理层与审计委员会报告。

  C.内部审计活动应该直接向审计委员会报告，并将审计结果向管理层确认。

  D.管理层应该通过修正并向审计委员会上报审计结果来帮助内部审计活动。

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• 2如果某内部审计部门在职能和行政管理两个层面上均向财务负责人报告，那么可能导致的结果是：

  A.该内部审计部门的审计独立性受到质疑。

  B.该内部审计部门出具以业务为导向的相关审计发现。

  C.该内部审计部门提出比较多的审计建议。

  D.董事会执行该内部审计部门提出的审计建议。

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• 3首席审计执行官定期向审计委员会提交工作报告是审计委员会季度性会晤议程的一部分。高级管理层要求在审计委员会会议召开之前审核其提交的工作报告，以便提前讨论有关事项和问题。首席审计执行官应该：

  A.按要求向高级管理层提交工作报告，并讨论需要解决的任何问题。

  B.拒绝向中层管理人员披露工作报告，因为工作报告仅提供给高层管理人员。

  C.在向高级管理层提交的信息中仅包含完成的审计和公开审计报告中的审计发现。

  D.在工作报告中仅向审计委员会披露与内部审计活动的支出和财务预算有关的事项。

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• 4《标准》中指出，界定内部审计活动开展所需要的后续追踪活动的责任的文件是：

  A.审计组织章程。

  B.审计业务通知书。

  C.内部审计章程。

  D.外部审计章程。

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• 5为了对质量保证工作的有效性进行审计，内审师需要审计商品的验收、投入生产以及与次品相关的废料成本，而审计业务客户认为这类审计不在内部审计活动的范围之内，是质量保证部门的管辖范围。所以内部审计师对此的最恰当反应是：

  A.与审计业务客户一起查阅内部审计活动的章程以及已批准的审计业务计划，该计划指定了当期要评价的业务范围。

  B.鉴于质量保证是一项新工作，应让管理层作为协调人批准业务范围的确定。

  C.由于审计业务客户不合作，这项业务没有成效，应当终止。

  D.在开始审计前指出，这项业务只是检查质量保证工作是否符合经批准、已设立的标准。

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• 6某首席审计执行师面临强加的审计范围限制，此时他应该采取什么措施：

  A.与管理人员沟通消除该限制。

  B.为该业务分派更多具有相关专业知识的人员。

  C.缩小审计范围，只在范围内进行审计。

  D.向董事会的审计委员会报告该范围限制所造成的潜在影响。

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• 7下列选项中，关于内部审计章程的陈述哪项是不正确的：

  A.它应得到高级管理层和董事会的批准。

  B.列明内部审计部门所需最低限度的资源。

  C.它为评估内部审计部门提供依据。

  D.它确定了内部审计部门的权限和职责。

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• 8《标准》作为内部审计专业的基础和IPPF的核心，其目的不包括：

  A.促进组织流程和运营的改善。

  B.建立评估内部审计业绩的依据。

  C.为开展和推动各类具有增值效应的内部审计业务提供框架。

  D.鼓励员工提高自己的专业技能水平。

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• 9某CIA通过审计活动发现组织中有些员工为组织的利益而参与了商业间谍活动。依据《职业道德规范》，该审计师应该采取下列选项中的哪项行动：

  A.警告这些员工立即停止该行为，否则将会向高管报告。。

  B.向组织中的适当人员报告这些事实。

  C.在审计工作底稿中注明这种情况。

  D.将这种情况报告给相关的组织部门。

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• 10内部审计师在审计过程中发现一位受重用的员工一直在申请与本公司基本业务无关的新发明的专利权。公司对与基本业务无关的发明申请专利没有专门的政策规定。尽管所有员工的新发明都属于公司的财产，但部门经理还是原谅了该员工，并且该审计师做出的不报告该员工行为的决定，那么此决定：

  A.违反了《标准》和《职业道德规范》。

  B.合理的，因为没有违反公司政策。

  C.合理的，因为部门经理已经知道了情况并原谅了他。。

  D.违反了刑法。

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