下列各项中，厲于内部控制中实物控制的是（ ）。

试卷相关题目

• 1“ 凭证与记录控制”属丁•内部控制五要素中的（ ）。

  A.控制环境

  B.对控制的监督

  C.控制活动

  D.风险评估

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• 2下列各项中，屈于内部控制中控制活动 要素的是（ ）。

  A.管理层的观念和经荇风格

  B.凭证与记录控制

  C.人力资源制度

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• 3下列内部控制活动中，属于察觉式控制的是（ ）。

  A.仓库管理员根据经批准的发货单办理出库

  B.每月的最后一天对仓库中的存货进行全而盘点

  C.财务软件自动检査每笔录人系统的凭证是否借贷方金额相等

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• 4关于内部控制测试，下列说法中不正确的是（ ）。

  A.内部控制测试的范閱越大越好

  B.检查、询问、观察和量新操作适于内部控制测试

  C.审计人员对控制风险的估计水平影响内部控制测试的范围

  D.为确保观察结论的客观性，审计人员应选择在不同的时间多次观察，并且尽 可能地采用突击的方式进行观察

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• 5关于职责分离控制，下列各项中无须进行职责分离的是（ ）。

  A.现金日记账的登记与银行存款日记账的登记

  B.业务的执行与记录

  C.资产的保管与会计记录

  D.业务的批准与执行

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• 6审计人员可以根椐内部控制测试结采来确定实质性程序的方法，对于列人审计重点的项目，审计人员（

  A.一般应采用抽样审计方法，选择较大规模的样本进行审查

  B.一般可以选择较小规模的样本进行略查

  C.不做检査

  D.一般应采用详细审计的方法

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• 7下列冇关内部控制固有局限性对审计策略影响的表述中，错误的是（ ）。

  A.在决定信赖内部控制之前实施必要的控制测试

  B.完全不信赖内部控制

  C.内部控制测试不能替代实质性程序，无论内部控制测试结果如何，都要实施实质性程序

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• 8下列各项中，可以用来测试内部控制的方法是（ )。

  A.函证

  B.重新操作

  C.重新计箅

  D.分析

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• 9财务报表审计中，审计人员在对内部控制进行初评后，应当实施内部控制测试的情形是（ ）。

  A.内部控制设计合理且预期运行有效

  B.难以对内部控制的健全性和有效性做出评价

  C.开展内部控制测试成本较高

  D.内部控制的设计存在重大缺陷

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• 10关于审计抽样，下列说法中不正确的是（ ）。

  A.审计抽样迎常不适用于检查总休的完整性

  B.审计抽样的方法可以分为两大类：统计抽样和非统计抽样

  C.统计抽样能够减少审计过程中的专业判断或可以取代专业判断

  D.抽样风险是抽样技术所固有的，它是闵测试的样本虽不足而引起的

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