下列各项中，屈于内部控制中控制活动 要素的是（ ）。

试卷相关题目

• 1下列内部控制活动中，属于察觉式控制的是（ ）。

  A.仓库管理员根据经批准的发货单办理出库

  B.每月的最后一天对仓库中的存货进行全而盘点

  C.财务软件自动检査每笔录人系统的凭证是否借贷方金额相等

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• 2关于内部控制测试，下列说法中不正确的是（ ）。

  A.内部控制测试的范閱越大越好

  B.检查、询问、观察和量新操作适于内部控制测试

  C.审计人员对控制风险的估计水平影响内部控制测试的范围

  D.为确保观察结论的客观性，审计人员应选择在不同的时间多次观察，并且尽 可能地采用突击的方式进行观察

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• 3关于职责分离控制，下列各项中无须进行职责分离的是（ ）。

  A.现金日记账的登记与银行存款日记账的登记

  B.业务的执行与记录

  C.资产的保管与会计记录

  D.业务的批准与执行

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• 4下列关于内部控制要素的表述中，不正确的是（ ）。

  A.控制环境娃实施内部控制的基础

  B.实物控制厲于控制活动的内容

  C.信息与沟通属于控制活动，包括会计系统、信息系统和传导机制等内容

  D.批准付款人员应与签发付款支票的人员职责分离

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• 5下列各项中，不属于按控制的目的对内部控制进行分类的是（ ）。

  A.会计信息控制

  B.察觉式控制

  C.经营决策控制

  D.财产物资控制

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• 6“ 凭证与记录控制”属丁•内部控制五要素中的（ ）。

  A.控制环境

  B.对控制的监督

  C.控制活动

  D.风险评估

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• 7下列各项中，厲于内部控制中实物控制的是（ ）。

  A.出纳不得负责现金总账的登记

  B.建造抗震、防潮的仓库

  C.对销售发票预先连续编号

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• 8审计人员可以根椐内部控制测试结采来确定实质性程序的方法，对于列人审计重点的项目，审计人员（

  A.一般应采用抽样审计方法，选择较大规模的样本进行审查

  B.一般可以选择较小规模的样本进行略查

  C.不做检査

  D.一般应采用详细审计的方法

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• 9下列冇关内部控制固有局限性对审计策略影响的表述中，错误的是（ ）。

  A.在决定信赖内部控制之前实施必要的控制测试

  B.完全不信赖内部控制

  C.内部控制测试不能替代实质性程序，无论内部控制测试结果如何，都要实施实质性程序

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• 10下列各项中，可以用来测试内部控制的方法是（ )。

  A.函证

  B.重新操作

  C.重新计箅

  D.分析

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