2020年1月甲公司向乙公司投资，投资成本200万元，持股比例为30%，乙公司清算后剩余资产为1 000万元，分给甲公司300万元，乙公司累计未分配利润和累计盈余公 积100万元，中公司应确认的投资转让所得为（ ）万元。

试卷相关题目

• 1甲企业持有乙企业93%的股权，共计3 000万股。2016年8月丙企业决定收购甲企业所持有的乙企业全部股权，该股权每股计税基础为10元、收购的每股公允价 值为12元。在收购中丙企业以公允价值为32 400万元的股权以及3 600万元银行存款 作为支付对价，假定该收购行为符合且企业选择特殊性税务处理，则甲企业股权转让 的应纳税所得额为（ ）万元。

  A.300

  B.600

  C.5 400

  D.6 000

  开始考试点击查看答案
• 2在我国境内未设立机构、场所的境外某企业，2016年投资中国某居民企业债券，2017年取得不含税利息收人200万元，延期支付利息的不含税违约金10万元，债 券转让所得20万元，假设利息所得的协定税率为7%，上述利息所得在我国应缴纳企业 所得税（ ）万元。

  A.14. 0

  B.16. 1

  C.15.4

  D.14. 7

  开始考试点击查看答案
• 32019年8月，某房地产公司采取基价并实行超蓰价分成方式委托销售开发产品，假设截至当年12月31日，房地产公司、中介公司与购买方三方共签销售合同的成 交额为5 000万元，其中房地产公司获得基价、超基价分成额分別为4 200万元和 500万元。房地产公司企业所得税的应税收人是（ ）万元。

  A.4 200

  B.4 500

  C.4 700

  D.5 000

  开始考试点击查看答案
• 4依据企业所得税的相关规定，符合条件的非营利性组织取得的下列收入，应缴纳企业所得税的是（ ）。

  A.接受社会捐赠的收入

  B.N政府购买服务取得的收入

  C.按照省级以上民政、财政部门规定收取的会费收入

  D.不征税收入、免税收入孳生的银行存款利息收入

  开始考试点击查看答案
• 5关于预约定价安排的管理和监控，下列说法正确的是（ ）。

  A.预约定价安排采取五分位法确定价格或者利润水平

  B.预约定价安排签署前，税务机关和企业均可暂停、终止预约定价安排程序

  C.预约定价安排执行期间，主管税务机关与企业发生分歧，应呈报国家税务总局协调

  D.预约定价安排执行期间，企业发生影响预约定价安排的实质性变化，应当在发生变 化之日起60日内书面报告主管税务机关

  开始考试点击查看答案
• 6上海长江股份公司2020年度投资收益发生120万元，其中从萊冶炼公司分冋投资收益80万元，国库券转让收益15万元，从美同的投资企业分回收益25万元（被投资企业境 外所得税税率20%);境内生产经营所得30万元，该企业2020年应缴纳的企业所得税 额为（ ）万元。

  A.11.25

  B.25.31

  C.12.81

  D.23. 75

  开始考试点击查看答案
• 72020年某软件生产企业发放的合理工资总额为200万元；实际发生职工福利费用35万元、工会经费3.5万元、职工教育经费8万元（其中职工培训经费4万元）；另为职工支 付补充养老保险12万元、补充医疗保险8万元。2020年企业申报所得税时上述费用可 在应纳税所得额扣除（ ）万元。

  A.255.5

  B.257.5

  C.259.5

  D.260

  开始考试点击查看答案
• 82019年1月1日起甲企业开始筹建，筹建期为1年，筹建期间发生开办费支出300万元，其中业务招待费支出50万元，2020年年初开始生产经营，取得不含税营业收人 1000万元，该企业选择将开办费一次性在税前扣除，2020年企业可以扣除的开办费为 ( )万元。

  A.300

  B.250

  C.280

  D.220

  开始考试点击查看答案
• 92020年度，甲企业实现不含税销售（营业）收人3 000万元，当年发生广告费400万元，上年度结转未扣除广告费60万元。已知广告费不超过当年销售收入15%的部分，准予 扣除。则2020年度甲企业由于广告费需进行应纳税所得额调整的情况是（ ）。

  A.纳税调整增加50万元

  B.纳税调整增加60万元

  C.纳税调整减少50万元

  D.纳税调整减少60万元

  开始考试点击查看答案
• 10下列说法符合企业所得税关于公益性捐赠支出相关规定的是（ )

  A.企业通过县级人民政府捐赠住房作为公共租赁住房的，厲于税法规定的公益性捐赠 支出

  B.被取消公益捐赠税前扣除资格的公益性群众团体，5年内不得重新申请扣除资格

  C.捐赠方无法提供捐赠的非货币性资产公允价值证明的，可按市场价格开具捐赠票据

  D.公益性社会团体前5年接受捐赠总收人用于公益事业比例低于50%的，应取消捐赠 税前扣除资格

  开始考试点击查看答案