关于预约定价安排的管理和监控，下列说法正确的是（ ）。

试卷相关题目

• 12019年10月甲企业吸收合并乙企业，该业务符合特殊性税务处理相关条件。合并日乙企业净资产账面价值1 000万元、公允价值1 200万元，五年内尚未弥补的亏 损为60万元。假设年末国家发行的最长期限国债利率为4. 5%，则甲企业可弥补的乙企 业亏损限额是（ ）万元。

  B.45

  C.54

  D.60

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• 2依据企业所得税的相关规定，下列固定资产可以计提折旧的是（ ）。

  A.闲置未用的仓库和办公楼

  B.以经营租赁方式租人的生产设备

  C.单独估价作为固定资产入账的土地

  D.已提足折旧仍继续使用的运输工具

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• 3关于企业政策性搬迁相关资产计税成本的确定，下列说法正确的是（ ）。

  A.企业搬迁过程中外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费作为计税成本

  B.企业搬迁中被征用的土地，采取土地置换的，以换人土地的评估价值作为计税成本

  C.企业简单安装即可继续使用的搬迁资产，以该项资产净值与安装费用合计数作为计 税成本

  D.企业需要大修理才能重新使用的搬迁资产，以该资产净值与大修理支出合计数作为 计税成本

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• 4依据企业所得税的相关规定，下列关于收入确认的时间，正确的是（ ）。

  A.接受捐赠收人，按照合同约定的捐赠日期确认收人的实现

  B.特许权使用费收人，以实际取得收人的日期确认收人的实现

  C.采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现

  D.股息、红利等权益性投资收益，以被投资方实际分红的日期确认收人的实现

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• 5依据企业所得税的相关规定，下列所得按转让资产的企业所在地确定所得来源地的是（ ）。

  A.转让不动产所得

  B.销售货物所得

  C.转让动产所得

  D.转让权益性投资资产所得

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• 6依据企业所得税的相关规定，符合条件的非营利性组织取得的下列收入，应缴纳企业所得税的是（ ）。

  A.接受社会捐赠的收入

  B.N政府购买服务取得的收入

  C.按照省级以上民政、财政部门规定收取的会费收入

  D.不征税收入、免税收入孳生的银行存款利息收入

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• 72019年8月，某房地产公司采取基价并实行超蓰价分成方式委托销售开发产品，假设截至当年12月31日，房地产公司、中介公司与购买方三方共签销售合同的成 交额为5 000万元，其中房地产公司获得基价、超基价分成额分別为4 200万元和 500万元。房地产公司企业所得税的应税收人是（ ）万元。

  A.4 200

  B.4 500

  C.4 700

  D.5 000

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• 8在我国境内未设立机构、场所的境外某企业，2016年投资中国某居民企业债券，2017年取得不含税利息收人200万元，延期支付利息的不含税违约金10万元，债 券转让所得20万元，假设利息所得的协定税率为7%，上述利息所得在我国应缴纳企业 所得税（ ）万元。

  A.14. 0

  B.16. 1

  C.15.4

  D.14. 7

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• 9甲企业持有乙企业93%的股权，共计3 000万股。2016年8月丙企业决定收购甲企业所持有的乙企业全部股权，该股权每股计税基础为10元、收购的每股公允价 值为12元。在收购中丙企业以公允价值为32 400万元的股权以及3 600万元银行存款 作为支付对价，假定该收购行为符合且企业选择特殊性税务处理，则甲企业股权转让 的应纳税所得额为（ ）万元。

  A.300

  B.600

  C.5 400

  D.6 000

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• 102020年1月甲公司向乙公司投资，投资成本200万元，持股比例为30%，乙公司清算后剩余资产为1 000万元，分给甲公司300万元，乙公司累计未分配利润和累计盈余公 积100万元，中公司应确认的投资转让所得为（ ）万元。

  A.50

  B.60

  C.70

  D.30

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