2019年8月，某房地产公司采取基价并实行超蓰价分成方式委托销售开发产品，假设截至当年12月31日，房地产公司、中介公司与购买方三方共签销售合同的成 交额为5 000万元，其中房地产公司获得基价、超基价分成额分別为4 200万元和 500万元。房地产公司企业所得税的应税收人是（ ）万元。

试卷相关题目

• 1依据企业所得税的相关规定，符合条件的非营利性组织取得的下列收入，应缴纳企业所得税的是（ ）。

  A.接受社会捐赠的收入

  B.N政府购买服务取得的收入

  C.按照省级以上民政、财政部门规定收取的会费收入

  D.不征税收入、免税收入孳生的银行存款利息收入

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• 2关于预约定价安排的管理和监控，下列说法正确的是（ ）。

  A.预约定价安排采取五分位法确定价格或者利润水平

  B.预约定价安排签署前，税务机关和企业均可暂停、终止预约定价安排程序

  C.预约定价安排执行期间，主管税务机关与企业发生分歧，应呈报国家税务总局协调

  D.预约定价安排执行期间，企业发生影响预约定价安排的实质性变化，应当在发生变 化之日起60日内书面报告主管税务机关

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• 32019年10月甲企业吸收合并乙企业，该业务符合特殊性税务处理相关条件。合并日乙企业净资产账面价值1 000万元、公允价值1 200万元，五年内尚未弥补的亏 损为60万元。假设年末国家发行的最长期限国债利率为4. 5%，则甲企业可弥补的乙企 业亏损限额是（ ）万元。

  B.45

  C.54

  D.60

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• 4依据企业所得税的相关规定，下列固定资产可以计提折旧的是（ ）。

  A.闲置未用的仓库和办公楼

  B.以经营租赁方式租人的生产设备

  C.单独估价作为固定资产入账的土地

  D.已提足折旧仍继续使用的运输工具

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• 5关于企业政策性搬迁相关资产计税成本的确定，下列说法正确的是（ ）。

  A.企业搬迁过程中外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费作为计税成本

  B.企业搬迁中被征用的土地，采取土地置换的，以换人土地的评估价值作为计税成本

  C.企业简单安装即可继续使用的搬迁资产，以该项资产净值与安装费用合计数作为计 税成本

  D.企业需要大修理才能重新使用的搬迁资产，以该资产净值与大修理支出合计数作为 计税成本

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• 6在我国境内未设立机构、场所的境外某企业，2016年投资中国某居民企业债券，2017年取得不含税利息收人200万元，延期支付利息的不含税违约金10万元，债 券转让所得20万元，假设利息所得的协定税率为7%，上述利息所得在我国应缴纳企业 所得税（ ）万元。

  A.14. 0

  B.16. 1

  C.15.4

  D.14. 7

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• 7甲企业持有乙企业93%的股权，共计3 000万股。2016年8月丙企业决定收购甲企业所持有的乙企业全部股权，该股权每股计税基础为10元、收购的每股公允价 值为12元。在收购中丙企业以公允价值为32 400万元的股权以及3 600万元银行存款 作为支付对价，假定该收购行为符合且企业选择特殊性税务处理，则甲企业股权转让 的应纳税所得额为（ ）万元。

  A.300

  B.600

  C.5 400

  D.6 000

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• 82020年1月甲公司向乙公司投资，投资成本200万元，持股比例为30%，乙公司清算后剩余资产为1 000万元，分给甲公司300万元，乙公司累计未分配利润和累计盈余公 积100万元，中公司应确认的投资转让所得为（ ）万元。

  A.50

  B.60

  C.70

  D.30

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• 9上海长江股份公司2020年度投资收益发生120万元，其中从萊冶炼公司分冋投资收益80万元，国库券转让收益15万元，从美同的投资企业分回收益25万元（被投资企业境 外所得税税率20%);境内生产经营所得30万元，该企业2020年应缴纳的企业所得税 额为（ ）万元。

  A.11.25

  B.25.31

  C.12.81

  D.23. 75

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• 102020年某软件生产企业发放的合理工资总额为200万元；实际发生职工福利费用35万元、工会经费3.5万元、职工教育经费8万元（其中职工培训经费4万元）；另为职工支 付补充养老保险12万元、补充医疗保险8万元。2020年企业申报所得税时上述费用可 在应纳税所得额扣除（ ）万元。

  A.255.5

  B.257.5

  C.259.5

  D.260

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