税法章节练习 第六章 企业所得税法

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• 31某高新技术企业，2016年度取得境内应纳税所得额2000万元，境外应纳税所得额折合人民币500万元，在境外已缴纳企业所得税折合人民币70万元。该企业汇总纳税时实际应缴纳企业所得税（）。

  A.375万元

  B.355万元

  C.325万元

  D.305万元

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• 32某居民企业2016年发现其2013年发生的实际资产损失60万元，未在当年税前扣除。该企业按照规定向税务机关说明并对2013年未扣除的实际资产损失进行专项申报扣除。已知该企业2013年未扣除该项实际资产损失的应纳税所得额为50万元，2014年应纳税所得额为70万元,2015年计算的应纳税所得额为150万元。2016年应纳税所得额120万元，假设除此外不考虑其他纳税调整事项，该企业2016年实际应缴纳的企业所得税为（）万元。

  A.15

  B.25

  C.30

  D.37.5

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• 33下列关于研究开发费用的表述，不正确的是（）。

  A.研发成果的鉴定费用可以加计扣除

  B.对企业委托给外单位进行开发的研发费用，符合条件的，由受托方进行加计扣除

  C.企业必须对研究开发费用实行专账管理

  D.企业实际发生的研究开发费，在年度中间预缴所得税时，允许据实计算扣除

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• 34某生产企业，2017年全年销售额1900万元，成本600万元，税金及附加460万元，各种费用400万元，已知上述成本费用中包括新产品开发60万元.广告费支出200万元。该企业2017年应纳企业所得税（）万元。

  A.24

  B.32

  C.46.8

  D.102.5

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• 35某居民企业为增值税一般纳税人，因管理不善导致从一般纳税人处购进的一批价值60万元（不含税）的材料霉烂，保险公司审理后同意赔付10万元，则该业务企业所得税前可以扣除的损失金额为（）万元。

  A.50

  B.60

  C.60.2

  D.57.8

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• 36根据企业所得税法的规定，下列对长期待摊费用的税务处理不正确的是（）。

  A.固定资产修理支出，增加固定资产价值，计提折旧

  B.固定资产改良支出，有关固定资产已提足折旧，可作为长期待摊费用，在规定的期间平均摊销

  C.固定资产大修理支出，按照固定资产尚可使用年限分期摊销

  D.已足额提取折旧的固定资产的改建支出，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销

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• 37下列关于资产的摊销处理中，不正确的做法是（）。

  A.租人固定资产的改建支出，准予摊销

  B.消耗性生物资产的支出，准予摊销

  C.自创商誉，不得计算摊销费用

  D.在企业整体转让或清算时，外购商誉的支出，准予扣除

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• 38下列各项中，属于《企业所得税法》规定的免税收人的有（）。

  A.符合条件的非营利组织的收人

  B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

  C.财政拨款

  D.国债利息收人

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• 39甲企业被认定为小型微利企业，其2012年?2015年的应纳税所得额如表所列示：单位（万元）2010年2011年2012年2013年2014年2015年-10020030-10-2096 下列表述中，正确的有（）。

  A.企业某一纳税年度发生的亏损，可以用下一年度的所得弥补，下一年度的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但是最长不得超过“5年”

  B.企业某一纳税年度发生的亏损，可以用下一年度的所得弥补，下一年度的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但是最长不得超过“3年”

  C.2015年应缴纳企业所得税1.6万元

  D.2015年应缴纳企业所得税3.2万元

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• 40下列关于企业所得税所得来源的确定说法中，正确的有（）。

  A.销售货物所得，按照交易活动发生地确定

  B.提供劳务所得，按照劳务发生地确定

  C.股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定

  D.特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定

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