甲企业被认定为小型微利企业，其2012年?2015年的应纳税所得额如表所列示：单位（万元）2010年2011年2012年2013年2014年2015年-10020030-10-2096 下列表述中，正确的有（）。

试卷相关题目

• 1下列各项中，属于《企业所得税法》规定的免税收人的有（）。

  A.符合条件的非营利组织的收人

  B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

  C.财政拨款

  D.国债利息收人

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• 2下列关于资产的摊销处理中，不正确的做法是（）。

  A.租人固定资产的改建支出，准予摊销

  B.消耗性生物资产的支出，准予摊销

  C.自创商誉，不得计算摊销费用

  D.在企业整体转让或清算时，外购商誉的支出，准予扣除

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• 3根据企业所得税法的规定，下列对长期待摊费用的税务处理不正确的是（）。

  A.固定资产修理支出，增加固定资产价值，计提折旧

  B.固定资产改良支出，有关固定资产已提足折旧，可作为长期待摊费用，在规定的期间平均摊销

  C.固定资产大修理支出，按照固定资产尚可使用年限分期摊销

  D.已足额提取折旧的固定资产的改建支出，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销

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• 4某居民企业为增值税一般纳税人，因管理不善导致从一般纳税人处购进的一批价值60万元（不含税）的材料霉烂，保险公司审理后同意赔付10万元，则该业务企业所得税前可以扣除的损失金额为（）万元。

  A.50

  B.60

  C.60.2

  D.57.8

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• 5某生产企业，2017年全年销售额1900万元，成本600万元，税金及附加460万元，各种费用400万元，已知上述成本费用中包括新产品开发60万元.广告费支出200万元。该企业2017年应纳企业所得税（）万元。

  A.24

  B.32

  C.46.8

  D.102.5

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• 6下列关于企业所得税所得来源的确定说法中，正确的有（）。

  A.销售货物所得，按照交易活动发生地确定

  B.提供劳务所得，按照劳务发生地确定

  C.股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定

  D.特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定

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• 7根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中属于企业所得税纳税人的有（）。

  A.个人独资企业

  B.合伙企业

  C.民办非企业单位

  D.事业单位

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• 8下列关于资产的摊销处理中，正确的做法有（）。

  A.租入固定资产的改建支出，准予摊销

  B.消耗性生物资产的支出，准予摊销 ’

  C.自行开发的无形资产支出，已在计算所得额时扣除的不得再计算摊销费用

  D.外购商誉的支出，不得扣除

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• 9根据企业所得税法律制度的规定，下列关于销售货物收入确认的表述中，正确的有（）。

  A.销售商品采用托收承付方式的，在发出货物时确认收人

  B.销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收人

  C.销售商品涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收人金额

  D.销售商品涉及现金折扣的，应当按照扣除现金折扣后的金额确定销售商品收人金额

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• 102016年A企业取得销售收入8000万元，当年发生的与生产经营相关的业务招待费60万元，上年因超支在税前未能扣除的与生产经营相关的业务招待费支出5万元；当年发生的与生产经营相关的广告费500万元，上年因超支在税前未能扣除的符合条件的广告费200万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业在计算当年应纳税所得额时，下列关于业务招待费和广告费准予扣除数额的表述中，正确的有（）。

  A.业务招待费准予扣除的数额为39万元

  B.业务招待费准予扣除的数额为36万元

  C.广告费准予扣除的数额为500万元

  D.广告费准予扣除的数额为700万元

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