内部控制提高一内部控制评价

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• 11企业内部控制评价的对象是(   )。

  A.内部控制规章制度

  B.内部控制有效性

  C.财务报告的公允性

  D.内部控制环境

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• 12对于自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告报出日之 间发生的影响内部控制有效性的因素，内部控制评价部门可以不予关注。                                                    (    )

  A.正确

  B.错误

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• 13如果某企业更正已公布的财务报告，通常表明该企业内部控制 可能存在(   )。

  A.重大缺陷

  B.重要缺陷

  C.一般缺陷

  D.严重缺陷

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• 14下列关于非财务报告内部控制缺陷评价的定量标准，说法错误 的 是 (    )。

  A.重大缺陷定量标准为潜在损失大于等于5000万元

  B.重要缺陷定量标准为潜在损失在2000万元到5000万元之间

  C.一般缺陷定量标准为潜在损失小于2000万元

  D.一般缺陷定量标准为潜在损失在2000万元到5000万元之间

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• 15董事会可以聘请会计师事务所对其内部控制的有效性进行审计，其承担的责任可因此得以减轻或消除。                      (    )

  A.正确

  B.错误

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• 16下列有关企业内部控制评价报告的披露或报送的说法中正确的 有 (    )。

  A.企业董事会应当对内部控制评价报告的真实性负责

  B.企业应当以12月31日作为年度内部控制评价报告的基准日

  C.企业应当于评价报告的基准日后4个月内报出内部控制评价报告

  D.对于评价报告的基准日至内部控制评价报告发出日之间发生的 事项，企业应当对评价结论进行相应调整

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• 17按照内部控制缺陷的成因分类，内部控制缺陷分为(    )。

  A.设计缺陷

  B.运行缺陷

  C.重大缺陷

  D.重要缺陷

  E.一般缺陷

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• 18根据《关于2012年主板上市公司分类分批实施企业内部控制 规范体系的通知》(财办会〔2012〕30号),自愿披露内部控制评价 报告的上市公司在进行内部控制评价时应遵照执行《公开发行证券 的公司信息披露编报规则第21号——年度内部控制评价报告的一般规定》。                                                (    )

  A.正确

  B.错误

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• 19内部控制缺陷按其形式分为(    )。

  A.重大缺陷

  B.重要缺陷

  C.一般缺陷

  D.财务报告内部控制缺陷

  E.非财务报告内部控制缺陷

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• 20关于内部控制缺陷的处理，下列说法错误的是(    )。

  A.对于运行缺陷，应分析出现的原因，查清责任人

  B.处理结果应以适当的形式向经理层报告

  C.对于重大缺陷，应当由董事会予以最终认定

  D.对于因内部控制缺陷造成经济损失的，应当查明原因，追究相 关部门和人员的责任

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