税务师税务师税法(二)2013年注册税务师税法二第一章练习试题-企业所得税

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• 71根据企业所得税的规定，下列选项中，说法不正确的有（    ）。

  A.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，实行“三免三减半”政策

  B.企业承包、承租建设从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，实行“三免三减半”政策

  C.环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，实行“三免三减半”政策

  D.对经济特区和上海浦东新区内在2008年1月1日之后完成登记注册的国家重点扶持的高新技术企业，在经济特区和上海浦东新区内取得的所得，自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，实行“三免三减半”政策

  E.我国境内新办软件生产企业经认定后，自获利年度起，实行“两免三减半”政策

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• 72根据企业所得税的规定，下列说法正确的有（    ）。

  A.创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，符合规定的，可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额

  B.企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按90%计入收入总额

  C.企业购置并使用符合规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备，该设备的投资额的10%可以从当年的应纳税所得额中抵免

  D.自2011年1月1日至2011年12月31日，对年应纳税所得额低于3万元（含3万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按25%的税率缴纳企业所得税

  E.企业支付给残疾职工的工资，在进行企业所得税预缴申报时，允许据实计算扣除；在年度终了进行企业所得税年度申报和汇算清缴时，再按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除

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• 73企业的固定资产由于技术进步等原因，确实需要加速折旧的，可以采用加速折旧的方法的有（    ）。

  A.年数总和法

  B.当年一次折旧法

  C.双倍余额递减法

  D.缩短折旧年限，但最低折旧年限不得低于法定折旧年限的50%

  E.先进后出法

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• 74根据企业所得税的规定，下列各项中，说法正确的有（    ）。

  A.自治州、自治县决定减征或者免征企业所得税的，须报财政部批准

  B.对民族自治地方内国家限制和禁止的企业，不得减征或免征企业所得税

  C.外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得，免征企业所得税

  D.国际金融组织向中国政府和居民企业提供优惠贷款取得的利息所得，免征企业所得税

  E.软件生产企业的职工培训费用，可按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除

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• 75根据企业所得税的规定，下列各项中，说法正确的有（    ）。

  A.对证券投资基金从证券市场中取得买卖股票、债券的差价收入，暂不征收企业所得税

  B.对证券投资基金从证券市场中取得股权的股息、红利等收入，征收企业所得税

  C.对证券投资基金从证券市场中取得债券的利息收入，暂不征收企业所得税

  D.对投资者从证券基金分配中取得的收入，减半征收企业所得税

  E.对证券投资基金管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入，减半征收企业所得税

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• 76根据企业所得税的规定，以下符合预约定价安排有关规定的有（    ）。

  A.预约定价安排包括单边、双边和多边3种类型

  B.预约定价安排一般适用于年度发生的关联交易金额在4000万元人民币以上，依法履行关联申报义务，按规定准备、保存和提供同期资料的企业

  C.预约定价安排适用于自企业提交正式书面申请年度的次年起1至3个连续年度的关联交易

  D.预约定价安排确定的定价原则和计算方法不能适用于申请当年或以前年度关联交易的评估和调整

  E.税务机关应自单边预约定价安排形成审核评估结论之日起30日内，与企业进行预约定价安排磋商，磋商达成一致的，应将预约定价安排草案和审核评估报告一并层报国家税务总局审定

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• 77依据企业所得税的相关规定，下列关于企业清算的所得税处理的表述中，正确的有（    ）。

  A.企业应将整个清算期间作为一个独立的纳税年度计算清算所得

  B.被清算企业的股东从被清算企业分得的资产应按可变现价值或实际交易价格确定计税基础

  C.被清算企业的股东分得的剩余资产的金额，其中相当于被清算企业累计未分配利润和累计盈余公积中按该股东所占股份比例计算的部分，应确认为股息所得

  D.被清算企业的股东分得的剩余资产的金额，超过或低于股东投资成本的部分，应确认为股东的投资转让所得或损失，不得扣除被清算企业累计未分配利润和累计盈余公积中按该项股权所可能分配的金额

  E.企业应当自清算结束之日起15日内，向主管税务机关报送企业所得税纳税申报表并结清税款

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• 78根据国家调整所得税征管范围的有关规定，下列对2009年1月1日以后新设企业的税收征管范围调整事项的表述中，正确的有（    ）。

  A.外商投资企业的所得税由国家税务局征收管理

  B.按税法规定免缴流转税的企业，其企业所得税暂由国家税务局管理

  C.既不缴纳增值税也不缴纳营业税的企业，其企业所得税暂由地方税务局管理

  D.既缴纳增值税又缴纳营业税的企业，其企业所得税暂由地方税务局管理

  E.银行（信用社）、保险公司的企业所得税由国税局管理

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• 79根据企业所得税的规定，下列关于所得税的纳税地点说法正确的有（    ）。

  A.居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算缴纳企业所得税

  B.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，对其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以机构、场所所在地为纳税地点

  C.非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，经税务机关审核批准，可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税

  D.居民企业和非居民企业之间可以合并缴纳企业所得税，在注册地缴纳企业所得税

  E.非居民企业在中国境内未设立机构、场所，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，以扣缴义务人所在地为纳税地点

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• 80根据企业所得税的规定，下列关于合伙企业缴纳所得税的相关处理，说法正确的有（    ）。

  A.合伙人是自然人的，缴纳个人所得税

  B.合伙人是法人和其他组织的，缴纳企业所得税

  C.合伙企业生产经营所得采取“先税后分”的原则

  D.合伙企业无法确定出资比例的，以全部生产经营所得和其他所得，按照合伙人数量平均计算每个合伙人的应纳税所得额

  E.合伙企业的合伙人是法人和其他组织的，合伙人在计算其缴纳企业所得税时，可以用合伙企业的亏损弥补其盈利

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