税务师税务师税法(二)2013年注册税务师税法二第一章练习试题-企业所得税

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• 51企业取得下列收入，属于不征税收入的有（    ）。

  A.各级人民政府对纳入预算管理的事业单位、社会团体等组织拨付的财政资金

  B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金

  C.企业收取的各种基金、收费

  D.企业取得的由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金

  E.纳入预算管理的事业单位、社会团体等组织按照核定的预算和经费报领关系收到的由财政部门或上级单位拨入的财政补助收入

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• 52企业在计算应纳税所得额时，可以税前直接扣除的项目有（    ）。

  A.收益性支出

  B.资本性支出

  C.不征税收入用于支出所形成的费用或者财产

  D.被司法部门没收的财产

  E.企业在生产经营活动中发生的与生产经营活动有关的、合理的支出

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• 53下列各项中，企业在计算应纳税所得额时不得扣除的税金有（    ）。

  A.购买材料允许抵扣的增值税

  B.耕地占用税

  C.购置自用小汽车不得抵扣的增值税

  D.企业所得税

  E.消费税

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• 54根据企业所得税法及实施条例的规定，工业企业的下列各项收入中，可以作为业务招待费扣除限额的计算基数的有（    ）。

  A.销售货物的收入

  B.提供劳务的收入

  C.转让固定资产的收入

  D.投资收益

  E.因债权人原因确实无法支付的应付款项

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• 55根据企业所得税法及其实施条例的规定，下列说法正确的有（    ）。

  A.企业依法提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金准予扣除

  B.企业采取经营租赁方式租入固定资产的租赁费，根据租赁期限均匀扣除

  C.企业采取融资租赁方式租入固定资产的租赁费，允许在企业所得税税前一次性扣除

  D.企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除

  E.企业发生的公益性捐赠支出，不超过应纳税所得额12%的部分，准予扣除

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• 56下列关于企业发生的与生产经营有关的手续费及佣金支出的规定，表述正确的有（    ）。

  A.财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额15%计算限额

  B.手续费、佣金的支付对象是具有合法经营资格的中介企业或中介个人

  C.企业不得将手续费及佣金支出计入回扣、业务提成、返利、进场费等费用

  D.企业已计入固定资产、无形资产等相关资产的手续费及佣金支出，应当通过折旧、摊销等方式分期扣除，不得在发生当期直接扣除

  E.企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金可以在税前扣除

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• 57根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不得在企业所得税税前扣除的有（    ）。

  A.支付工商局的罚款

  B.被公安机关没收的财物的损失

  C.通过营利机构发生的捐赠

  D.按规定缴纳的消费税

  E.按规定缴纳的营业税

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• 58下列支出中，在符合真实性原则的前提下，可以从企业所得税应纳税所得额中直接据实扣除的是（    ）。

  A.合同的违约金

  B.诉讼费用

  C.提取未付的职工工资

  D.实际发生的业务招待费

  E.购建固定资产的银行借款资本化利息支出

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• 59依照企业所得税法的相关规定，下列关于企业的亏损弥补的说法正确的有（    ）。

  A.企业某一纳税年度发生的亏损可以用下一年度的所得弥补，下一年度的所得不足以弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过5年

  B.企业以前年度发生，按当时企业所得税有关规定符合资产损失确认条件的损失，在当年因为各种原因未能扣除的，可以结转在以后年度扣除

  C.企业因以前年度资产损失未在税前扣除而多缴纳的企业所得税税款，可在审批确认年度企业所得税应纳税款中予以抵缴，抵缴不足的，可以在以后年度递延抵缴

  D.企业筹办期间不计算为亏损年度，企业开始生产经营的年度，为开始计算企业损益的年度

  E.企业发生的筹办费用可以在开始经营之日的当年一次性扣除，也可以按照新税法长期待摊费用的处理规定处理，但一经选定，不得改变

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• 60在计算企业所得税应纳税所得额时，下列固定资产不得计算折旧扣除的有（    ）。

  A.未投入使用的机器设备

  B.以经营租赁方式租出的固定资产

  C.以融资租赁方式租入的固定资产

  D.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产

  E.单独估价作为固定资产入账的土地

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