税务师税务师税法(二)2006年注册税务师考试《税法二》考试真题

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• 41根据企业所得税的规定，下列项目中，符合房地产开发企业确认销售收入规定的有（    ）。

  A.采取包销方式委托销售开发产品的，按包销合同或协议确定的价格于付款日确认收入的实现

  B.采取银行按揭方式销售开发产品的，除首付款外，余款在收到银行按揭贷款办理转账的清单之日确认收入的实现

  C.采取视同买断方式委托销售开发产品的，按合同或协议确定的价格于收到代销单位部分价款时确认收入的实现

  D.采取分期付款方式销售开发产品的，购买方在合同或协议约定付款日之前付款的，在实际付款日确认收人的实现

  E.采取一次性全额收款方式销售开发产品的，于实际收讫价款或取得了索取价款的凭据(权利)时，确认收入的实现

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• 42主管税务机关对企业在所得税前扣除的广告费用，审查的重点包括（    ）。

  A.申报扣除的广告费支出是否已经实际支付

  B.申报扣除的广告费支出是否已取得相应发票

  C.纳税人是否严格区分广告费与其他费用的界限

  D.具有广告性质的礼品是否计入广告费并按规定比例扣除

  E.是否将预支的以后年度的广告费用提前在当期作了扣除

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• 43自2003年6月1日起，金融企业发生的以下各项呆账损失，应由国家税务总局负责审批的有（    ）。

  A.金融体制改革过程中清理出的本省区的呆账损失

  B.银行发生的单笔(项)5000万元以上的呆账损失

  C.金融企业改组改制过程中清理出的跨省区的呆账损失

  D.城乡信用社发生的单笔(项)1000万元以上的呆账损失

  E.银行发生的单笔(项)500万元以上的呆账损失

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• 44企业发生的下列保险费用，准予在企业所得税税前扣除的有（    ）。

  A.纳税人按规定上交劳动保险部门的职工养老保险和待业保险

  B.纳税人参加财产保险、运输保险，按照规定交纳的保险费用

  C.纳税人为其投资者向商业保险机构投保的人寿保险或财产保险

  D.纳税人为其雇员个人向商业保险机构投保的人寿保险或财产保险

  E.纳税人按国家规定为特殊工种职工按规定支付的法定人身安全保险费

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• 45下列项目中，符合广告费用扣除规定的有（    ）。

  A.电信企业每一纳税年度可按主营业务收入10％的比例扣除广告费用

  B.制药企业每一纳税年度可在销售收入25％的比例内据实扣除广告费用

  C.软件开发企业自登记成立之日起5个纳税年度内可据实扣除广告费用

  D.粮食类白酒生产企业每一纳税年度可在销售收入2％的比例内扣除广告费用

  E.房地产开发企业每一纳税年度可在销售收入8％的比例内据实扣除广告费用

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• 46企业申报扣除各项资产损失时，应提供能够证明资产损失确属实际发生的合法证据，下列各项中属于外部证据的有（    ）。

  A.中介机构的经济鉴证证明

  B.司法机关的判决或者裁定

  C.相关经济行为的业务合同

  D.企业的破产清算公告或清偿文件

  E.工商部门出具的注销、吊销及停业证明

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• 47下列项目中，，企业申请坏账损失扣除应提供的依据有（    ）。

  A.工商部门的注销、吊销证明

  B.企业内部全体职工的证明报告

  C.法院的破产公告和破产清算的清偿文件

  D.逾期一年以上且已无力清偿债务的确凿证明

  E.债权人债务重组协议、法院判决、国有企业债转股批准文件

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• 48下列项目中，按照税收法规的规定可实行加速折旧的有（    ）。

  A.船舶工业企业的机器设备

  B.医药生产企业的机器设备

  C.娱乐企业使用的健身设备

  D.证券公司使用的电子类设备

  E.交通运输部门的交通运输设备

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• 49下列项目中，符合企业分立业务所得税处理方法的有（    ）。

  A.被分立企业已分离资产相对应的纳税事项由接受资产的分立企业承继

  B.分立企业接受被分立企业的资产，在计税时可按经评估确认的价值确定成本

  C.被分立企业应视为按公允价值转让其被分离出去的部分或全部资产，不计算被分立资产的财产转让所得

  D.分立企业接受被分立企业的全部资产和负债的成本，须以被分立企业的账面净值为基础结转确定，不得按经评估确认的价值进行调整

  E.分立企业支付给被分立企业的交换价款中，非股权支付额不高于支付的股权票面价值25％的，被分立企业可不确认分离资产的转让所得或损失

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• 50在计算外商投资企业和外国企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的项目有（    ）。

  A.支付给总机构的特许权使用费

  B.资助给非关联科研机构的研究开发经费

  C.按规定为职工个人提取的医疗保险基金

  D.为境内工作的职工缴纳的境外社会保险费

  E.直接向受灾地区的单位和个人的公益、救济性捐赠支出

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