税务师税务师税法(二)2006年注册税务师考试《税法二》考试真题

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• 1下列项目中，应计人应纳税所得额征收企业所得税的是（    ）。

  A.有指定用途的流转税返还款

  B.债务重组时债务人取得的重组收益

  C.出口货物退还给纳税人的增值税税款

  D.按国家规定清算核资发生的资产评估增值

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• 2某电冰箱生产企业，2005年度纳税调整前所得为90万元。经某注册税务师审查，发现11月企业将一批彩电通过当地政府机关捐赠给受灾山区，计入“营业外支出”账户的金额为40万元。该企业2005年度应缴纳企业所得税（    ）万元。

  A.29．70

  B.41．61

  C.42．01

  D.42．90

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• 3某公司2005年度实现会计利润总额25．36万元。经某注册税务师审核，“财务费用”张户中列支有两笔利息费用：向银行借人生产用资金200万元，借用期限6个月，支付借款利息5万元i经过批准向本企业职工借人生产用资金60万元。借用期限10个月，支付借款利息3．5万元。该公司2005年度的应纳税所得额为（    ）万元。

  A.21．86

  B.26．36

  C.30．36

  D.33．36

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• 4某企业2005年度取得生产经营收入总额3000万元，发生销售成本2200万元、财务费用150万元、管理费用400万元(其中含业务招待费用15万元)，上缴增值税60万元、消费税140万元、城市维护建设税14万元、教育费附加6万元，“营业外支出”账户中歹4支被工商行政管理部门罚款7万元、通过民政部门向贫困地区捐赠8万元。该企业在计算2005年度应纳税所得额时，准许扣除的公益、救济性捐赠的金额是（    ）万元。

  A.2．25

  B.2．70

  C.2．79

  D.8．OO

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• 5根据企业所得税的有关规定，下列说法正确的是（    ）。

  A.企业转让股权发生的损失不得在税前扣除

  B.被投资企业发生的亏损，投资企业可按比例弥补

  C.投资企业转让的股权所得应并入企业的应纳税所得额

  D.被投资企业发生的清算所得，投资方不能确认为收益

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• 6某公司企业所得税税率为33％，2005年度实现利润总额127．5万元，其中含从联营的内资企业分回的税后利润55．5万元，联营企业适用的企业所得税税率为15％(当年享受定期减半征收的优惠政策，实际征税比例为7．5％)。该公司2005年度应缴纳企业所得税（    ）万元。

  A.33．75

  B.34．56

  C.35．51

  D.39．06

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• 7某公司企业所得税税率为33％，2005年度实现利润总额155万元，其中含境外投资收益45万元。境外企业所得税税率为30％，由于享受了5％的优惠政策，实际缴纳了25％的所得税款。该公司2005年度在我国应缴纳企业所得税（    ）万元。

  A.38.10

  B.8.23

  C.41.10

  D.42.52

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• 8某企业2005年10月进行清算，清算时全部资产价值为500万元，发生清算费用20万元，全部负债为300万元，未分配利润为7万元，资本公积为71万元，注册资本金100万元。该企业清算时应缴纳企业所得税（    ）万元。

  A.0．36

  B.0．66

  C.2．70

  D.3．30

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• 9某生产企业1998～2005年的应纳税所得额如下表：单位：万元 <table style="BORDER-COLLAPSE: collapse; MARGIN-LEFT: 0.75pt; mso-table-layout-alt: fixed; mso-yfti-tbllook: 1184; mso-padding-alt: 0cm 0cm 0cm 0cm" border="0" cellspacing="0" cellpadding="0" _dj="MsoNormalTable"><tbody><tr style="HEIGHT: 17.1pt; mso-yfti-irow: 0; mso-yfti-firstrow: yes"><td style="BORDER-BOTTOM: windowtext 1pt solid; BORDER-LEFT: windowtext 1.5pt solid; PADDING-BOTTOM: 0cm; PADDING-LEFT: 0cm; WIDTH: 72.15pt; PADDING-RIGHT: 0cm; HEIGHT: 17.1pt; BORDER-TOP: windowtext 1.5pt solid; BORDER-RIGHT: windowtext 1pt solid; PADDING-TOP: 0cm" valign="top" width="96">    年    度</td><td style="BORDER-BOTTOM: windowtext 1pt solid; BORDER-LEFT: medium none; PADDING-BOTTOM: 0cm; PADDING-LEFT: 0cm; WIDTH: 42.5pt; PADDING-RIGHT: 0cm; HEIGHT: 17.1pt; BORDER-TOP: windowtext 1.5pt solid; BORDER-RIGHT: windowtext 1pt solid; PADDING-TOP: 0cm; mso-border-left-alt: solid windowtext 1.0pt" valign="top" width="57">    1998</td><td style="BORDER-BOTTOM: windowtext 1pt solid; BORDER-LEFT: medium none; PADDING-BOTTOM: 0cm; PADDING-LEFT: 0cm; WIDTH: 42.45pt; PADDING-RIGHT: 0cm; HEIGHT: 17.1pt; BORDER-TOP: windowtext 1.5pt solid; BORDER-RIGHT: windowtext 1pt solid; PADDING-TOP: 0cm; mso-border-left-alt: solid windowtext 1.0pt" valign="top" width="57">    1999</td><td style="BORDER-BOTTOM: windowtext 1pt solid; BORDER-LEFT: medium none; PADDING-BOTTOM: 0cm; PADDING-LEFT: 0cm; WIDTH: 42.5pt; PADDING-RIGHT: 0cm; HEIGHT: 17.1pt; BORDER-TOP: windowtext 1.5pt solid; BORDER-RIGHT: windowtext 1pt solid; PADDING-TOP: 0cm; mso-border-left-alt: solid windowtext 1.0pt" valign="top" width="57">    2000</td><td style="BORDER-BOTTOM: windowtext 1pt solid; BORDER-LEFT: medium none; PADDING-BOTTOM: 0cm; PADDING-LEFT: 0cm; WIDTH: 42.5pt; PADDING-RIGHT: 0cm; HEIGHT: 17.1pt; BORDER-TOP: windowtext 1.5pt solid; BORDER-RIGHT: windowtext 1pt solid; PADDING-TOP: 0cm; mso-border-left-alt: solid windowtext 1.0pt" valign="top" width="57">    2001</td><td style="BORDER-BOTTOM: windowtext 1pt solid; BORDER-LEFT: medium none; PADDING-BOTTOM: 0cm; PADDING-LEFT: 0cm; WIDTH: 42.45pt; PADDING-RIGHT: 0cm; HEIGHT: 17.1pt; BORDER-TOP: windowtext 1.5pt solid; BORDER-RIGHT: windowtext 1pt solid; PADDING-TOP: 0cm; mso-border-left-alt: solid windowtext 1.0pt" valign="top" width="57">    2002</td><td style="BORDER-BOTTOM: windowtext 1pt solid; BORDER-LEFT: medium none; PADDING-BOTTOM: 0cm; PADDING-LEFT: 0cm; WIDTH: 42.5pt; PADDING-RIGHT: 0cm; HEIGHT: 17.1pt; BORDER-TOP: windowtext 1.5pt solid; BORDER-RIGHT: windowtext 1pt solid; PADDING-TOP: 0cm; mso-border-left-alt: solid windowtext 1.0pt" valign="top" width="57">    2003</td><td style="BORDER-BOTTOM: windowtext 1pt solid; BORDER-LEFT: medium none; PADDING-BOTTOM: 0cm; PADDING-LEFT: 0cm; WIDTH: 41.05pt; PADDING-RIGHT: 0cm; HEIGHT: 17.1pt; BORDER-TOP: windowtext 1.5pt solid; BORDER-RIGHT: windowtext 1pt solid; PADDING-TOP: 0cm; mso-border-left-alt: solid windowtext 1.0pt" valign="top" width="55">   2004</td><td style="BORDER-BOTTOM: windowtext 1pt solid; BORDER-LEFT: medium none; PADDING-BOTTOM: 0cm; PADDING-LEFT: 0cm; WIDTH: 29.85pt; PADDING-RIGHT: 0cm; HEIGHT: 17.1pt; BORDER-TOP: windowtext 1.5pt solid; BORDER-RIGHT: windowtext 1.5pt solid; PADDING-TOP: 0cm; mso-border-left-alt: solid windowtext 1.0pt" valign="top" width="40">  2005</td></tr><tr style="HEIGHT: 18pt; mso-yfti-irow: 1; mso-yfti-lastrow: yes"><td style="BORDER-BOTTOM: windowtext 1.5pt solid; BORDER-LEFT: windowtext 1.5pt solid; PADDING-BOTTOM: 0cm; PADDING-LEFT: 0cm; WIDTH: 72.15pt; PADDING-RIGHT: 0cm; HEIGHT: 18pt; BORDER-TOP: medium none; BORDER-RIGHT: windowtext 1pt solid; PADDING-TOP: 0cm; mso-border-top-alt: solid windowtext 1.0pt" valign="top" width="96">  应纳税所得额</td><td style="BORDER-BOTTOM: windowtext 1.5pt solid; BORDER-LEFT: medium none; PADDING-BOTTOM: 0cm; PADDING-LEFT: 0cm; WIDTH: 42.5pt; PADDING-RIGHT: 0cm; HEIGHT: 18pt; BORDER-TOP: medium none; BORDER-RIGHT: windowtext 1pt solid; PADDING-TOP: 0cm; mso-border-left-alt: solid windowtext 1.0pt; mso-border-top-alt: solid windowtext 1.0pt" valign="top" width="57">   一20</td><td style="BORDER-BOTTOM: windowtext 1.5pt solid; BORDER-LEFT: medium none; PADDING-BOTTOM: 0cm; PADDING-LEFT: 0cm; WIDTH: 42.45pt; PADDING-RIGHT: 0cm; HEIGHT: 18pt; BORDER-TOP: medium none; BORDER-RIGHT: windowtext 1pt solid; PADDING-TOP: 0cm; mso-border-left-alt: solid windowtext 1.0pt; mso-border-top-alt: solid windowtext 1.0pt" valign="top" width="57">    一10</td><td style="BORDER-BOTTOM: windowtext 1.5pt solid; BORDER-LEFT: medium none; PADDING-BOTTOM: 0cm; PADDING-LEFT: 0cm; WIDTH: 42.5pt; PADDING-RIGHT: 0cm; HEIGHT: 18pt; BORDER-TOP: medium none; BORDER-RIGHT: windowtext 1pt solid; PADDING-TOP: 0cm; mso-border-left-alt: solid windowtext 1.0pt; mso-border-top-alt: solid windowtext 1.0pt" valign="top" width="57">     5</td><td style="BORDER-BOTTOM: windowtext 1.5pt solid; BORDER-LEFT: medium none; PADDING-BOTTOM: 0cm; PADDING-LEFT: 0cm; WIDTH: 42.5pt; PADDING-RIGHT: 0cm; HEIGHT: 18pt; BORDER-TOP: medium none; BORDER-RIGHT: windowtext 1pt solid; PADDING-TOP: 0cm; mso-border-left-alt: solid windowtext 1.0pt; mso-border-top-alt: solid windowtext 1.0pt" valign="top" width="57">     8</td><td style="BORDER-BOTTOM: windowtext 1.5pt solid; BORDER-LEFT: medium none; PADDING-BOTTOM: 0cm; PADDING-LEFT: 0cm; WIDTH: 42.45pt; PADDING-RIGHT: 0cm; HEIGHT: 18pt; BORDER-TOP: medium none; BORDER-RIGHT: windowtext 1pt solid; PADDING-TOP: 0cm; mso-border-left-alt: solid windowtext 1.0pt; mso-border-top-alt: solid windowtext 1.0pt" valign="top" width="57">     —5</td><td style="BORDER-BOTTOM: windowtext 1.5pt solid; BORDER-LEFT: medium none; PADDING-BOTTOM: 0cm; PADDING-LEFT: 0cm; WIDTH: 42.5pt; PADDING-RIGHT: 0cm; HEIGHT: 18pt; BORDER-TOP: medium none; BORDER-RIGHT: windowtext 1pt solid; PADDING-TOP: 0cm; mso-border-left-alt: solid windowtext 1.0pt; mso-border-top-alt: solid windowtext 1.0pt" valign="top" width="57">     15</td><td style="BORDER-BOTTOM: windowtext 1.5pt solid; BORDER-LEFT: medium none; PADDING-BOTTOM: 0cm; PADDING-LEFT: 0cm; WIDTH: 41.05pt; PADDING-RIGHT: 0cm; HEIGHT: 18pt; BORDER-TOP: medium none; BORDER-RIGHT: windowtext 1pt solid; PADDING-TOP: 0cm; mso-border-left-alt: solid windowtext 1.0pt; mso-border-top-alt: solid windowtext 1.0pt" valign="top" width="55">     5</td><td style="BORDER-BOTTOM: windowtext 1.5pt solid; BORDER-LEFT: medium none; PADDING-BOTTOM: 0cm; PADDING-LEFT: 0cm; WIDTH: 29.85pt; PADDING-RIGHT: 0cm; HEIGHT: 18pt; BORDER-TOP: medium none; BORDER-RIGHT: windowtext 1.5pt solid; PADDING-TOP: 0cm; mso-border-left-alt: solid windowtext 1.0pt; mso-border-top-alt: solid windowtext 1.0pt" valign="top" width="40">    10</td></tr></tbody></table>该生产企业2005年度应缴纳企业所得税( )万元。

  A.1．44

  B.2．16

  C.2．64

  D.3．30

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• 10除税法有特殊规定外，企业所得税的纳税地点一般是（    ）。

  A.纳税人的核算所在地

  B.纳税人的货物销售所在地

  C.纳税人的营业执照注册所在地

  D.纳税人的实际经营管理所在地

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