税务师税务师税法(一)2012年注册税务师税法一模拟试卷二

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• 31位于市区的某生产企业2011年6月按照规定实际缴纳增值税100万元，同时补缴上一季度增值税20万元以及相应的滞纳金1.1万元。该企业本月应缴纳城市维护建设税和教育费附加合计（    ）万元。

  A.12

  B.10

  C.8.40

  D.12.11

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• 32根据资源税的有关规定，下列属于资源税征税范围的是（    ）。

  A.水资源

  B.人造石油

  C.煤炭制品

  D.稀土矿

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• 33下列有关资源税纳税义务发生时间的表述不正确的是（    ）。

  A.纳税人采取分期收款结算方式销售应税产品的，纳税义务发生时间为收到货款的当天

  B.纳税人采取预收货款结算方式销售应税产品的，纳税义务发生时间为发出应税产品的当天

  C.纳税人自产自用应税产品的，纳税义务发生时间为移送使用应税产品的当天

  D.扣缴义务人代扣代缴税款的，纳税义务发生时间为支付货款的当天

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• 34位于A市的某小型矿产品开采企业零散、不定期的开采某应税矿产品，B市某独立矿山向该开采企业收购其开采的未税矿产品，并将该批矿产品运送至C市分支机构进行销售。根据资源税的有关规定，下列有关该业务的税务处理正确的是（    ）。

  A.独立矿山作为扣缴义务人，应向B市主管税务机关缴纳代扣代缴的资源税

  B.独立矿山作为纳税人，应向A市主管税务机关缴纳资源税

  C.如果收购的未税矿产品与独立矿山矿种相同，该独立矿山应按照本单位相同矿种应税产品的单位税额，依据收购数量代扣代缴资源税

  D.如果收购的未税矿产品与独立矿山矿种不同，该独立矿山应按照C市当地相应矿种规定的单位税额，依据收购数量代扣代缴资源税

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• 35A盐业公司于2011年11月份从B液体盐生产企业购进已税液体盐1200吨，当月将外购液体盐销售400吨，另领用300吨用于生产固体盐200吨，生产的固体盐当月全部售出。当地固体盐适用资源税税额为12元/吨，液体盐适用资源税税额为3元/吨。则该盐业公司11月份应缴纳资源税（    ）元。

  A.3600

  B.2700

  C.1500

  D.2400

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• 36某石油公司（增值税一般纳税人）2011年12月份在境内开采原油的同时开采天然气，当月销售天然气取得含税销售额226万元，已收讫全部货款；本月发出上月以预收货款结算方式销售的石油，开具普通发票注明含税销售额为351万元。已知天然气、原油适用的资源税税率为5%，则该石油公司当月应缴纳资源税（    ）万元。

  A.24.66

  B.15

  C.10

  D.25

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• 37居民张某2011年2月从某汽车经销商（增值税一般纳税人）购买一辆1.6升排量的小轿车供自己使用。支付含增值税的汽车价款234000元，另支付车辆装饰费2600元，购买零配件价款550元，支付代收临时牌照费360元、经销商代收保险费468元，支付的各项价款均由该经销商开具统一发票。则张某应缴纳车辆购置税为（    ）元。

  A.23751

  B.20340

  C.20300

  D.10150

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• 38甲企业2012年3月购进两辆汽车自用，一辆是从4S店购买的新车，不含税成交价格为240000元，国家税务总局核定同类型车辆的最低计税价格为220000元；另外一辆是从乙生产企业购入的已使用2年的旧车，不含税成交价格为80000元，国家税务总局最新核定该类型小汽车最低计税价格为130000元。则甲企业当月应缴纳车辆购置税（    ）元。

  A.34400

  B.32000

  C.24000

  D.22000

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• 39境内某企业将价值120000元的原材料运往境外加工产品1000件，出境时已向海关报明。产成品完工以后，企业在海关规定期限内将产成品复运进境，海关审定的境外加工费50000元，料件费20000元，该货物复运进境发生的运费及保险费合计10000元。国内同类产品不含税售价为每件300元。已知关税税率为20%。则该企业应缴纳进口关税（    ）元。

  A.60000

  B.40000

  C.16000

  D.14000

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• 402011年8月1日某外贸公司进口一批化妆品（适用消费税税率为30%），成交价格为280000元，关税税率为50%，从起运地至输入地起卸前的运费40000元，进口货物的保险费无法确定。海关于2011年8月10日填发税款缴款书，该公司于2011年9月5日缴纳关税。则该公司应缴纳进口关税滞纳金（    ）元。

  A.962.88

  B.2166.48

  C.960

  D.1043.12

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