位于市区的某生产企业2011年6月按照规定实际缴纳增值税100万元，同时补缴上一季度增值税20万元以及相应的滞纳金1.1万元。该企业本月应缴纳城市维护建设税和教育费附加合计（    ）万元。

试卷相关题目

• 1下列有关城市维护建设税的说法，正确的是（    ）。

  A.除特殊规定外，纳税人直接缴纳“三税”的，在缴纳“三税”地缴纳城市维护建设税

  B.除另有规定外，对增值税实行先征后返的，城市维护建设税同时返还

  C.对出口产品退还增值税、消费税的，同时退还已缴纳的城市维护建设税

  D.外国企业2011年在境内提供营业税应税劳务，应缴纳营业税，但不需要缴纳城市维护建设税

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• 22011年4月某企业购置未经开发的土地90000平方米，买价18000万元，缴纳契税及其他费用合计450万元；该企业将该土地进行“三通一平”后转让16000平方米，取得销售收入7200万元；将3000平方米的土地赠送给学校。2011年4月该企业上述业务应缴纳营业税（    ）万元。

  A.200

  B.237.5

  C.284.20

  D.196

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• 32011年11月某广告公司取得广告设计及制作费20万元，支付设计师劳务费4万元；取得广告代理收入45万元，发生广告制作费10万元，支付给媒体广告发布费15万元。2011年11月该广告公司应缴纳营业税（    ）万元。

  A.2.30

  B.2

  C.2.50

  D.3.25

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• 4根据营业税的有关规定，以下关于营业税税目的表述中正确的是（    ）。

  A.保龄球馆取得的收入应按“文化体育业”税目缴纳营业税

  B.交通部门有偿转让高速公路收费权取得的收入应按“服务业——租赁业”税目缴纳营业税

  C.金融经纪业取得的收入按“服务业——代理业”税目缴纳营业税

  D.单位和个人在旅游景区经营观光电车取得的收入应按“交通运输业”税目缴纳营业税

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• 5某商业银行2011年第三季度购进有价证券共支付500万元，其中包括各种税费10万元；第四季度将其中40%出售，卖出价为150万元；2012年第一季度将剩余有价证券售出，卖出价为410万元。则上述业务中，该商业银行2012年第一季度应缴纳营业税（    ）万元。

  A.5.50

  B.3.50

  C.3

  D.5.80

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• 6根据资源税的有关规定，下列属于资源税征税范围的是（    ）。

  A.水资源

  B.人造石油

  C.煤炭制品

  D.稀土矿

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• 7下列有关资源税纳税义务发生时间的表述不正确的是（    ）。

  A.纳税人采取分期收款结算方式销售应税产品的，纳税义务发生时间为收到货款的当天

  B.纳税人采取预收货款结算方式销售应税产品的，纳税义务发生时间为发出应税产品的当天

  C.纳税人自产自用应税产品的，纳税义务发生时间为移送使用应税产品的当天

  D.扣缴义务人代扣代缴税款的，纳税义务发生时间为支付货款的当天

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• 8位于A市的某小型矿产品开采企业零散、不定期的开采某应税矿产品，B市某独立矿山向该开采企业收购其开采的未税矿产品，并将该批矿产品运送至C市分支机构进行销售。根据资源税的有关规定，下列有关该业务的税务处理正确的是（    ）。

  A.独立矿山作为扣缴义务人，应向B市主管税务机关缴纳代扣代缴的资源税

  B.独立矿山作为纳税人，应向A市主管税务机关缴纳资源税

  C.如果收购的未税矿产品与独立矿山矿种相同，该独立矿山应按照本单位相同矿种应税产品的单位税额，依据收购数量代扣代缴资源税

  D.如果收购的未税矿产品与独立矿山矿种不同，该独立矿山应按照C市当地相应矿种规定的单位税额，依据收购数量代扣代缴资源税

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• 9A盐业公司于2011年11月份从B液体盐生产企业购进已税液体盐1200吨，当月将外购液体盐销售400吨，另领用300吨用于生产固体盐200吨，生产的固体盐当月全部售出。当地固体盐适用资源税税额为12元/吨，液体盐适用资源税税额为3元/吨。则该盐业公司11月份应缴纳资源税（    ）元。

  A.3600

  B.2700

  C.1500

  D.2400

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• 10某石油公司（增值税一般纳税人）2011年12月份在境内开采原油的同时开采天然气，当月销售天然气取得含税销售额226万元，已收讫全部货款；本月发出上月以预收货款结算方式销售的石油，开具普通发票注明含税销售额为351万元。已知天然气、原油适用的资源税税率为5%，则该石油公司当月应缴纳资源税（    ）万元。

  A.24.66

  B.15

  C.10

  D.25

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