税务师税务师税法(一)2005年注册税务师《税法一》试题

试卷预览

• 112004年9月，某外贸企业从某日化厂购进护肤护发品和化妆品直接出口，取得防伪税控系统增值税专用发票，注明销售额300万元.增值税税额51万元;该批出口货物成交价格350万元，同时支付境内运费6万元，保险费l万元。上述业务应退消费税税额（    ）万元。

  A.90

  B.24

  C.28

  D.105

  开始考试练习点击查看答案
• 12某企业为期货交易所的会员单位，2004年10月从期货交易所购买一批货物，交割时由供货的会员单位直接开具增值税专用发票，则这笔业务的纳税人是（    ）。

  A.供货的会员单位

  B.期货交易所

  C.进货的会员单位

  D.担保人

  开始考试练习点击查看答案
• 13某中外合资房地产开发公司2004年在A国承包一项建筑工程，取得工程价款收入560万元;在境内承包一项建筑工程，取得工程价款收入340万元;在境内自建统一规格和标准的商品房若干栋，工程总成本3880万元;销售其自建商品房的60%，取得销售收入3600万元;另将其中的10%作为公司的办公楼.15%抵顶建筑材料价款;该合资公司所属的物业公司收取物业费178万元，其中，代业主支付的水.电.燃气费共计98万元。上述业务应纳营业税税额（    ）万元。

  A.290.2

  B.318.4

  C.273.4

  D.338.2

  开始考试练习点击查看答案
• 14按照现行增值税规定，生产企业委托外贸企业代理出口货物，其增值税的退(免)税环节和方法是（    ）。

  A.对生产企业实行退税，采取“先征后退”方法

  B.对外贸企业实行退税，采取“先征后退”方法

  C.对生产企业实行退税，采取“免.抵.退”方法

  D.对生产企业和外贸企业分别实行退税，采取“先征后退”方法

  开始考试练习点击查看答案
• 15某金店(中国人民银行批准的金银首饰经营单位)为增值税一般纳税人，2004年5月采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链20条，每条新项链的零售价格为2500元，每条旧项链作价800元，每条项链取得差价款1700元;取得首饰修理费2270元。该金店上述业务应纳增值税税额（    ）元。

  A.4940.17

  B.5270

  C.7264.96

  D.7594.79

  开始考试练习点击查看答案
• 16关于营业税的计税依据，下列说法正确的是（    ）。

  A.个人销售不动产，因买方违约而取得的赔偿金，不征收营业税

  B.个人销售不动产，价款与折扣额在同一张发票上注明的，仍按全额征收营业税

  C.自开票纳税人发生的联营运输业务，以实际取得的营业收入计征营业税

  D.单位销售不动产发生退款，不允许退还已征税款

  开始考试练习点击查看答案
• 17某企业将其门市房出租给下岗职工张某开办一个网吧和一小型餐馆，张某于2004年7月1日办理了税务登记，当月该网吧取得营业收入8000元，发生各项支出5600元;餐馆取得营业收入11400元，发生各项支出8400元。张某7月应纳营业税税额（    ）元。

  A.1080

  B.400

  C.2170

  D.1600

  开始考试练习点击查看答案
• 18某广告公司2004年8月向客户收取广告费500万元，其中支付给电视台广告发布费85万元，发生广告制作费25万元，发生广告设计费34万元;举办培训班取得培训收入60万元，其中包括资料费12万元;公司所属复印社取得营业收入58万元，购买复印纸支出30万元。该广告公司8月份应纳营业税税额（    ）万元。

  A.26.65

  B.25.45

  C.26.05

  D.30.90

  开始考试练习点击查看答案
• 19某市区一企业2004年6月缴纳进口关税65万元，进口环节增值税15万元，进口环节消费税26.47万元;本月实际缴纳增值税36万元，消费税85万元，营业税13万元。在税务检查过程中，税务机关发现，该企业所属宾馆上月隐瞒饮食服务收入50万元，本月被查补相关税金。本月收到上月报关出口自产货物应退增值税35万元。该企业6月份应纳城市维护建设税税额（    ）元。

  A.95550

  B.124579

  C.7l050

  D.122829

  开始考试练习点击查看答案
• 20根据消费税的有关规定，下列纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税的是（    ）。

  A.炼油厂用于本企业基建部门车辆的自产汽油

  B.汽车厂用于管理部门的自产汽车

  C.日化厂用于交易会样品的自产化妆品

  D.卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝

  开始考试练习点击查看答案