某市区一企业2004年6月缴纳进口关税65万元，进口环节增值税15万元，进口环节消费税26.47万元;本月实际缴纳增值税36万元，消费税85万元，营业税13万元。在税务检查过程中，税务机关发现，该企业所属宾馆上月隐瞒饮食服务收入50万元，本月被查补相关税金。本月收到上月报关出口自产货物应退增值税35万元。该企业6月份应纳城市维护建设税税额（    ）元。

试卷相关题目

• 1某广告公司2004年8月向客户收取广告费500万元，其中支付给电视台广告发布费85万元，发生广告制作费25万元，发生广告设计费34万元;举办培训班取得培训收入60万元，其中包括资料费12万元;公司所属复印社取得营业收入58万元，购买复印纸支出30万元。该广告公司8月份应纳营业税税额（    ）万元。

  A.26.65

  B.25.45

  C.26.05

  D.30.90

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• 2某企业将其门市房出租给下岗职工张某开办一个网吧和一小型餐馆，张某于2004年7月1日办理了税务登记，当月该网吧取得营业收入8000元，发生各项支出5600元;餐馆取得营业收入11400元，发生各项支出8400元。张某7月应纳营业税税额（    ）元。

  A.1080

  B.400

  C.2170

  D.1600

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• 3关于营业税的计税依据，下列说法正确的是（    ）。

  A.个人销售不动产，因买方违约而取得的赔偿金，不征收营业税

  B.个人销售不动产，价款与折扣额在同一张发票上注明的，仍按全额征收营业税

  C.自开票纳税人发生的联营运输业务，以实际取得的营业收入计征营业税

  D.单位销售不动产发生退款，不允许退还已征税款

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• 4某金店(中国人民银行批准的金银首饰经营单位)为增值税一般纳税人，2004年5月采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链20条，每条新项链的零售价格为2500元，每条旧项链作价800元，每条项链取得差价款1700元;取得首饰修理费2270元。该金店上述业务应纳增值税税额（    ）元。

  A.4940.17

  B.5270

  C.7264.96

  D.7594.79

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• 5按照现行增值税规定，生产企业委托外贸企业代理出口货物，其增值税的退(免)税环节和方法是（    ）。

  A.对生产企业实行退税，采取“先征后退”方法

  B.对外贸企业实行退税，采取“先征后退”方法

  C.对生产企业实行退税，采取“免.抵.退”方法

  D.对生产企业和外贸企业分别实行退税，采取“先征后退”方法

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• 6根据消费税的有关规定，下列纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税的是（    ）。

  A.炼油厂用于本企业基建部门车辆的自产汽油

  B.汽车厂用于管理部门的自产汽车

  C.日化厂用于交易会样品的自产化妆品

  D.卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝

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• 7某酒厂为增值税一般纳税人，主要生产粮食白酒和啤酒。2004年1月“主营业务收入”账户反映销售粮食白酒50000斤，取得不含税销售额105000元;销售啤酒150吨，每吨不含税售价2900元。在“其他业务收入”账户反映收取粮食白酒品牌使用费4680元，销售啤酒每吨收取包装物租金234元;“其他应付款”账户反映本月销售粮食白酒收取包装物押金9360元，销售啤酒收取包装物押金1170元。2004年12月，该酒厂将销售粮食白酒的包装物押金中的3510元返还给购货方，其余包装物押金不再返还。该酒厂2004年1月应纳消费税税额（    ）元。

  A.96240

  B.92250

  C.9l750

  D.96920

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• 8按照营业税的有关规定，下列表述不正确的是（    ）。

  A.转让企业产权的行为不征收营业税

  B.某零售商店代销福利彩票取得的手续费不征收营业税

  C.外事服务单位为“三资”企业提供人力资源服务，按“代理业”税目征收营业税

  D.建筑安装企业向建设单位收取的施工迁移费，不得从营业额中扣除

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• 9某远洋运输企业2004年3月发生以下经营业务：为A公司出口货物提供运输业务，取得运输收入456000元.装卸费4000元.货物保鲜费8000元;将5号远洋运输船舶以“期租”方式出租给A公司，租期1年，3月份收取租金250000元;将8号远洋运输船舶以“光租”方式出租给B公司，租期3个月，3月份收取租金60000元。该远洋运输企业3月份应纳营业税税额（    ）元。

  A.23340

  B.24540

  C.29540

  D.29700

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• 10某银行2004年第二季度买卖企业债券出现负差55万元;第三季度购买企业债券共支付564万元，其中包括各种税费0.7万元;第三季度转让企业债券取得收入690万元，在转让企业债券过程中，支付各种税费1.1万元。该银行第三季度上述业务应纳营业税税额（    ）万元。

  A.3.55

  B.3.53

  C.3.59

  D.6.3

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