税务师税务师税务代理实务2013年注册税务师考试税务代理实务第五、六、七章模拟试题--建账建制代理记账实务、企业涉税会计核算

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• 1以下个体工商户，应当设置复式账的是（    ）。

  A.注册资金15万元

  B.注册资金30万元

  C.从事应税劳务月营业额在5000元以下的或月销售收入在10000元以下的

  D.从事应税劳务月营业额在5000元至15000元，或者月销售收入在10000元以下的

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• 2某个体工商户，2011年12月列支招待费用8000元，其中50%为业主招待亲属的费用，则正确的会计分录应该为（    ）。

  A.借：管理费用　　　8000 贷：银行存款　　　8000

  B.借：管理费用　　　4000 税后列支费用　4000 贷：银行存款　　　8000

  C.借：营业费用　　 8000 贷：银行存款　　　8000

  D.借：营业费用　　 4000 税后列支费用　4000 贷：银行存款　　　8000

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• 3下列项目在计算个体工商户应纳税所得额时，不得在税前列支的有（    ）。

  A.广告费支出

  B.人民银行罚款

  C.赞助贫困生学费支出

  D.业主生病住院费用

  E.公益救济性捐赠超过限额的部分

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• 4以下个体工商户，应当设置复式账的有（    ）。

  A.提供加工劳务，月销售额50000元

  B.注册资金在35万元

  C.从事生产收音机，月销售额55000元

  D.从事货物批发，月销售额70000元

  E.从事餐饮业，月营业额45000元

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• 5以下关于代建个体工商户复式账的规定，理解正确的有（    ）。

  A.应按个体户会计制度的规定，设置和使用会计科目

  B.可以根据实际情况自行增加、减少或合并某些会计科目

  C.按月编制资产负债表、应税所得表和留存利润表，报送主管财税机关

  D.按季编制资产负债表、应税所得表和留存利润表，报送主管财税机关

  E.按月编制资产负债表、应税所得表和现金流量表，报送主管财税机关

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• 6注册税务师代理个体工商户建账、记账的工作内容有（    ）。

  A.代制原始凭证

  B.审核原始凭证

  C.代为编制会计报表

  D.代为编制现金日记账

  E.代制记账凭证

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• 7以下个体工商户，应当设置简易账的有（    ）。

  A.个体工商户李某注册资金30万元

  B.个体工商户王某每月的营业税劳务营业额10000元

  C.个体工商户张某每月的货物批发收入70000元

  D.个体工商户郭某生产小工艺制品月销售额40000元

  E.个体工商户袁某每月商品零售收入30000元

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• 8根据国务院转批的国家税务总局《关于加强个体私营经济税收征管强化查账征收工作的意见》，个体、私营业主可自行建账，也可以聘请社会中介机构代理建账，具体范围包括（    ）。

  A.有固定经营场所的个体业户

  B.名为国有实为私营经济业户

  C.个人租赁经营企业

  D.有限责任公司

  E.股份有限公司

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• 9甲企业2011年8月由于管理不善损毁产品一批，已知损失产品账面价值为80000元，当期总的生产成本为420000元。其中耗用外购材料、低值易耗品等价值为300000元，外购货物均适用17％增值税税率。则以下会计处理正确的是（    ）。

  A.借：主营业务成本 89714 贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 80000 应交税费―应交增值税（进项税额转出）　　　　　 　 9714

  B.借：待处理财产损溢 94960 贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 80000 应交税费―应交增值税（销项税额）　　　　　 　　 14960

  C.借：营业外支出 94960 贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 80000 应交税费―应交增值税（销项税额）　　　　　 　 14960

  D.借：待处理财产损溢 89714 贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 80000 应交税费―应交增值税（进项税额转出）　　　　　　 9714

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• 10某企业2011年6月销项税额60万元，进项税额90万元，5月末欠缴税款10万元，则6月份，企业应作的会计分录为（    ）。

  A.借：应交税费--未交增值税 30 贷：应交税费--应交增值税(转出多交增值税)30

  B.借：应交税费--应交增值税(进项税额) 30 贷：应交税费--未交增值税30

  C.借：应交税费--未交增值税 10 贷：应交税费--应交增值税(转出多交增值税)10

  D.借：应交税费--应交增值税(进项税额) -10 贷：应交税费--未交增值税 -10

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