税务师税务师税务代理实务2013年注册税务师考试税务代理实务第九章模拟试题--所得税纳税申报和纳税审核

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• 21根据企业所得税法及其相关规定，下列所得属于来源于中国境内的所得有（    ）。

  A.美国某公司承建中国某水电站获得的所得

  B.中国某公司将其在美国分支机构的办公楼转让所获得的所得

  C.中国某中外合资企业的英国股东将其股权转让给日本某企业获得的所得

  D.中国某外商投资企业向日本股东支付股息

  E.中国某企业向印度某银行支付贷款利息

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• 22下列属于转让定价调查应重点选择的企业有（    ）。

  A.长期亏损的企业

  B.低于同行业利润水平的企业

  C.关联交易数额较大或类型较多的企业

  D.与避税港关联方发生业务往来的企业

  E.按规定进行关联申报或准备同期资料的企业

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• 23企业所得税年度纳税申报表（主表）中的第3行"营业税金及附加"科目中反映的税金包括（    ）。

  A.甲企业销售自产货物缴纳的消费税

  B.乙商业企业出租设备应缴纳的营业税、城建税和教育费附加

  C.丙银行购买土地支付的契税

  D.丁工业企业转让旧办公楼应当缴纳的营业税

  E.戊公司销售货物缴纳的增值税

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• 24某生产企业填列2010年度《企业所得税年度纳税申报表（A类）》时，第1行"营业收入"应当包括以下（    ）内容。

  A.销售产品取得的收入

  B.出租房产取得的租赁收入

  C.对外捐赠的自产产品的公允价值

  D.转让旧设备取得的净收益

  E.专利权使用费收入

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• 25根据企业所得税法的规定，以下依法收取的（    ）可以作为不征税收入。

  A.财政拨款

  B.行政事业性收费

  C.政府性基金

  D.接受捐赠所得

  E.国债利息收入

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• 26企业所得税纳税申报表（主表）中的税款所属期间，可能填报（    ）。

  A.1月1日至12月31日

  B.开业日期的当月1日至12月31日

  C.开业之日6月15日至12月31日

  D.开业日期的当月1日至停业之日的当月月末

  E.1月1日至停业之日

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• 27注册税务师接受企业咨询，关于个人所得税中按照收入全额缴纳个人所得税的所得有（    ）。

  A.房屋租赁收入

  B.偶然所得

  C.财产转让所得

  D.红利、股息所得

  E.利息所得

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• 28对个体工商户的生产、经营所得应纳税所得额进行计算时，个体工商户按规定所缴纳的下列税费可以税前直接扣除的有（    ）。

  A.增值税

  B.城镇土地使用税

  C.教育费附加

  D.印花税

  E.契税

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• 29下列关于个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税的计税规定的表述中，正确的说法有（    ）。

  A.企业实际发生的工会经费、职工福利费、职工教育经费分别在工资总额的2%、14%、1.5%的标准内据实扣除

  B.企业生产经营和投资者及其家庭生活共用的固定资产，难以划分的，全部视为投资者及其家庭的资产，所提折旧费，不允许在税前扣除

  C.企业每一纳税年度发生的广告和业务宣传费不超过当年销售(营业)收入的15%的部分，可据实扣除；超过部分可无限期向以后纳税年度结转

  D.企业计提的各种准备金不得扣除

  E.发生的与生产经营业务有关的业务招待费支出，按发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰

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• 30下列所得可以采用按年计征、分期预缴个人所得税的有（    ）。

  A.个体工商户的生产经营所得

  B.特许权使用费所得

  C.对企事业单位承包所得

  D.个人独资企业和合伙企业的所得

  E.跨年度分期取得稿酬

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