税务师税务师税务代理实务2013年注册税务师考试税务代理实务第九章模拟试题--所得税纳税申报和纳税审核

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• 11下列关于个人独资企业计算个人所得税时有关扣除项目的表述，正确的是（    ）。

  A.企业发生的工会经费、职工教育经费扣除比例分别是5％、2.5％

  B.投资者及职工工资可在税前扣除

  C.企业年度内发生的广告费和业务宣传费超出当年销售收入15%的部分，不可以结转以后纳税年度内扣除

  D.企业计提的各种准备金不得在税前扣除

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• 12某企业2011年度境内所得应纳税所得额为400万元，在全年已预缴税款25万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补的税款为（    ）万元。

  A.50

  B.60

  C.70

  D.80

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• 13下列项目中，应该按照"劳务报酬所得"税目征收个人所得税的是（    ）。

  A.提供着作权的使用权取得的报酬

  B.发表论文取得的报酬

  C.将国外的作品翻译出版并署名取得的报酬

  D.高校教师受出版社委托进行审稿取得的报酬

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• 14歌星容某应邀参加某大学2011年毕业典礼，对方支付出场费20000元，该歌星决定把其中10000元通过当地教育局捐赠给该大学用于贫困生的补助，则容某应就出场费缴纳个人所得税（    ）元。

  A.1600

  B.1200

  C.2240

  D.2000

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• 15下列不按"特许权使用费所得"税目征收个人所得税的项目是（    ）。

  A.转让专利权取得的所得

  B.作者将自己的文字作品手稿原件公开拍卖的所得

  C.作者将自己的文字作品手稿复印件竞价取得的所得

  D.提供着作权的使用权取得的所有所得

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• 16下列不适用于个人所得税自行申报的是（    ）。

  A.从两处或两处以上取得工资薪金所得的

  B.取得应税所得，没有扣缴义务人的

  C.某企业总经理月薪8000元

  D.从中国境外取得所得的

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• 17下列关于关联企业之间的业务往来，处理不正确的是（    ）。

  A.企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业应纳税所得额的，税务机关有权按照合理方法进行调整

  B.企业与其关联方共同开发、受让无形资产发生的成本，在计算应纳税所得额时应当按照独立交易原则进行分摊

  C.企业不提供与其关联方之间业务往来资料，或者提供虚假、不完整资料，未能真实反映其关联业务往来情况的，税务机关有权依法核定其应纳税所得额

  D.企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，可以在计算应纳税所得额时扣除

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• 18作为计提业务招待费扣除限额基数的是（    ）。

  A.所得税申报表主表第1行"营业收入"

  B.所得税申报表主表第23行"纳税调整后所得"

  C.所得税申报表附表一(1)第1行"销售（营业)收入合计"

  D.所得税申报表附表一(1)第2行"营业收入合计"

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• 19在计算企业应纳税所得额时，可以加计扣除的项目是（    ）。

  A.职工教育经费

  B.为安置残疾人员所购置的专门设施

  C.加速折旧的固定资产折旧费

  D.新技术、新产品、新工艺的研究开发费用

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• 20企业填列2011年度《企业所得税年度纳税申报表（A类）》时，下列（    ）应当填列在此表第2行"营业成本"项目中。

  A.销售货物的成本

  B.外购货物的成本

  C.对外投资货物的成本

  D.对外捐赠货物的成本

  E.投资性房地产的折旧

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