注册会计师注册会计师公司战略与风险管理2014年注册会计师考试公司战略与风险管理第六章练习题

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• 1在COSO内部控制框架中，内部控制的目标可分为（ ）。

  A.运营、财务报告及合规三个目标

  B.运营、信息及合规三个目标

  C.信息、财务报告及监督三个目标

  D.运营、信息及监督三个目标

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• 2在我国颁布的内部控制基本规范中，被称为企业实施内部控制的基础，是其他内部因素根基的要素是（ ）。

  A.信息与沟通

  B.内部监督

  C.内部环境

  D.控制活动

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• 3财政部等五部委联合发布实施的《企业内部控制基本规范》将在大中型企业执行，同时鼓励（ ）执行。

  A.所有企业

  B.小企业

  C.工业企业

  D.国有企业

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• 4甲公司管理层为了改进完善内部控制，正在重新检查本公司现有的职责、岗位设置的合理性。下列各项中，不属于兼任不相容岗位的情况有（ ）。

  A.财务部主任同时担任采购部的审批主管

  B.记录存货明细账的会计人员同时负责存货的实物管理

  C.行政部经理兼任工会主席

  D.销售部经理同时负责客户信用的调查评估与销售合同的审批签订

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• 5下列不属于销售业务需要关注的风险的是（ ）。

  A.客户信用管理不到位

  B.销售政策和策略不当，市场预测不准确

  C.销售过程存在舞弊行为

  D.产品存在质量问题

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• 6下列各项中，不属于审计委员会职责的是（ ）。

  A.批准年报中有关内部控制和风险管理的陈述

  B.核查对外报告规定的遵守情况

  C.复核和监察管理层对内部审计的调查结果的反应

  D.在内部审计完成后，依据有关工作目标、已实施审计程序、意见及建议编制审计报告

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• 7“一个事件或环境带来不利后果的可能性”，阐明了风险管理和内部控制的关系是（ ）。

  A.内部控制包含风险管理

  B.风险管理包括内部控制

  C.内部控制与风险管理是一对既互相联系又互相差别的概念

  D.内部控制与风险管理没有关系

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• 8内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成互相制约、相互监督，同时兼顾运营效率。体现的是内部控制原则的（ ）。

  A.全面性原则

  B.制衡性原则

  C.谨慎性原则

  D.成本效益原则

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• 9作为上市公司，及时且公正地披露信息最主要方法之一是（ ）。

  A.召开记者会

  B.年度报告

  C.领导汇报

  D.设立企业公开日

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• 10某公司正在进行组织架构的重组工作，其中设立审计委员会是一项重要的新工作。在选拔审计委员会成员时，公司拟定以下的候选人员，其中最有可能符合公司审计委员会委员任职资格的是（ ）。

  A.公司的执行董事

  B.公司的财务总监

  C.公司的总会计师

  D.公司的独立、非行政董事

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