国际内审师国际内审师内审计业务CIA第1部分模拟试题（一）

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• 71某内部审计师在风险评估过程中发现管理层凌驾于控制进而操作盈余，不披露这一情况的原因是：

  A.损害公司声誉。

  B.高层设置的宽松的道德标准。

  C.会计核算方法的复杂性。

  D.管理层变更。

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• 72在下列情况中，利用分析性复核来证实各种运营费用的准确性可能不是最恰当的情况是：

  A.内部审计师注意到一些涉及这些账户的具体舞弊的强烈信号。

  B.运营费用与其他运营费用相应地变化，但是和利润无关。

  C.内部审计师希望找到本年度的较大的、不寻常的或者不重复发生的交易事项。

  D.运营情况比较稳定，在上一年度中没有发生很大变化。

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• 73根据《标准》，内部审计报告的审计发现应该包括：

  A.对处理未来潜在事件的看法的陈述及对被审计单位有所帮助的一些看法的陈述。

  B.对在审计过程中发现的有关部门控制弱点的事实陈述。

  C.对在审计过程中形成的事实和意见的陈述。

  D.对审计发现发生原因的意见陈述。

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• 74内部审计人员怀疑高的营业额可能是由于压抑的工作环境造成的。为了鼓励审计客户确定或者否认这一观点，审计人员最好使用下列哪种策略：

  A.在交谈中询问员工：你热爱你的工作吗：

  B.在交谈中询问员工：你觉得有没有得到领导的认可：

  C.通过调查问卷，让员工对工作环境进行评分，从1分到5分。

  D.在交谈中询问员工：告诉我，你的工作环境。

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• 75在评估机器和设备的审计业务中，其中一个审计程序是检查其折旧计提是否准确。下列哪一项是能够证实被审计的设备仍在使用的最佳信息来源：

  A.检查计提折旧的金额。

  B.检查设备的保险评估表。

  C.将设备的维护和修理日志与该设备的折旧进度表进行比较。

  D.检查该设备的相关文件。

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• 76当证实应付账款项目清单时，下列对分析性测试的最佳描述是：

  A.比较应付账款项目清单中的项目和应付账款分类账或未支付的凭证文件。

  B.比较应付账款项目清单的余额和以前年度的余额。

  C.检查能够支持应付账款项目清单中所选项目的供货商发票。

  D.比较从所挑选的债权人处收到的函证回函和应付账款明细分类账。

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• 77内部审计员在检查本季度和前两季度的销售收入时，应采用的分析方法是：

  A.比较分析法。

  B.趋势分析法。

  C.比率分析法。

  D.回归分析法。

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• 78财产和意外保险公司的管理层关注理赔工作的效率和效果。他们主要关注两方面：（1）有些不应赔付的索赔已经赔付，或赔付量超过政策规定；（2）许多索赔者没有及时获得赔付。为准备对这一领域的审计，内部审计师决定进行初步调查来获得更多关于理赔过程实际情况和潜在问题的信息。该审计师与主管进行面谈。他注意到主管变得非常不安和紧张，只要他就某些特定类型的理赔提出问题，主管总会改变话题。主管的回答与公司政策和程序是一致的。当记录这次面谈时，该审计师应该采取什么样的措施：

  A.记录主管的回答并注意其非口头语言的性质。

  B.注意主管非口头语言的性质。

  C.认为非口头语言是有说服力的，可充分证明该团伙的舞弊行为。

  D.忽视面谈中关于特定问题的答案，因为都是带有主观性的。

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• 79财产和意外保险公司的管理层关注理赔工作的效率和效果。他们主要关注两方面：（1）有些不应赔付的索赔已经赔付，或赔付量超过政策规定；（2）许多索赔者没有及时获得赔付。为准备对这一领域的审计，内部审计师决定进行初步调查来获得更多关于理赔过程实际情况和潜在问题的信息。审计师在面谈中，采用调查问卷收集关于理赔过程实际情况的信息。遗憾的是，调查问卷未能包括面谈者提供的大量信息。而且，审计师也没有将需进行审计调查的潜在问题书面记录下来。上述过程的主要不足是：

  A.审计师认为面谈者所提供信息的不重要。

  B.不应使用调查问卷。

  C.调查问卷中没有提供记录信息的机会。

  D.以上所有。

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• 80财产和意外保险公司的管理层关注理赔工作的效率和效果。他们主要关注两方面：（1）有些不应赔付的索赔已经赔付，或赔付量超过政策规定；（2）许多索赔者没有及时获得赔付。为准备对这一领域的审计，内部审计师决定进行初步调查来获得更多关于理赔过程实际情况和潜在问题的信息。下列步骤在收集关于理赔过程实际情况和潜在问题的信息方面最无效的是：

  A.选择理赔部门的员工进行面谈，以便更多地了解理赔的程序以及程序的合理性，并观察处理过程的实际情况和效率。

  B.给所有员工发一封电子邮件，仔细描述认定的问题，要求他们回复。

  C.与理赔部门的主管面谈，以便更多地了解理赔的程序以及程序的合理性，并观察处理过程的实际情况和效率。

  D.分发调查问卷以获得对理赔处理责任和所采用的控制程序的更多了解。

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