某内部审计师在风险评估过程中发现管理层凌驾于控制进而操作盈余，不披露这一情况的原因是：

试卷相关题目

• 1内部审计师在进行内部审计发现某供应商违反了保密规定，进而怀疑公司在信息安全方面存在漏洞。尽管内部审计师向管理层提出两者之间高度相关，但是管理层仍然认为继续和供应商合作的收益大于风险。在这种情况下首席执行审计师应该：

  A.如果必要的话，将反复提醒高级管理层和董事会注意不可接受的风险。

  B.安排下一阶段的后续审计活动。

  C.跟踪问题，将供应商泄密的事情向总经理会报告。

  D.以咨询的方式帮助管理层，同时寻找潜在的新的代理商。

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• 2下列关于审计工作底稿的审查可能帮助内部审计人员的职业发展的描述，最准确的是：

  A.证实已完成的工作不可以由另一个内部审计师再执行。

  B.确保对已确认的审计程序的任何更改都是合理的并经过授权的。

  C.证明指定的审计人员正确执行该业务的能力。

  D.确保完成业务目标。

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• 3一名内部审计师在进行有关机票情况的审计，包括舱别、购买日期和最低票价，由此得出的报告能用于：

  A.评价公司旅行政策的遵循情况。

  B.确定员工的差旅费。

  C.将部门实际费用与预算相比较。

  D.支持企业差旅费税收扣除。

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• 4为了确定是否所有发送货物都已经开账单给顾客，最适当的信息来源是：

  A.预先编号的客户发票。

  B.应收账款文件。

  C.预先编号的运单。

  D.顾客的采购合同。

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• 5对内部审计人员来说，电子底稿的优点不包括：

  A.底稿的保存被简化了。

  B.促进审计过程中的创新。

  C.方便快捷、容易获取。

  D.审计方法可以纳入底稿结构中。

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• 6在下列情况中，利用分析性复核来证实各种运营费用的准确性可能不是最恰当的情况是：

  A.内部审计师注意到一些涉及这些账户的具体舞弊的强烈信号。

  B.运营费用与其他运营费用相应地变化，但是和利润无关。

  C.内部审计师希望找到本年度的较大的、不寻常的或者不重复发生的交易事项。

  D.运营情况比较稳定，在上一年度中没有发生很大变化。

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• 7根据《标准》，内部审计报告的审计发现应该包括：

  A.对处理未来潜在事件的看法的陈述及对被审计单位有所帮助的一些看法的陈述。

  B.对在审计过程中发现的有关部门控制弱点的事实陈述。

  C.对在审计过程中形成的事实和意见的陈述。

  D.对审计发现发生原因的意见陈述。

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• 8内部审计人员怀疑高的营业额可能是由于压抑的工作环境造成的。为了鼓励审计客户确定或者否认这一观点，审计人员最好使用下列哪种策略：

  A.在交谈中询问员工：你热爱你的工作吗：

  B.在交谈中询问员工：你觉得有没有得到领导的认可：

  C.通过调查问卷，让员工对工作环境进行评分，从1分到5分。

  D.在交谈中询问员工：告诉我，你的工作环境。

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• 9在评估机器和设备的审计业务中，其中一个审计程序是检查其折旧计提是否准确。下列哪一项是能够证实被审计的设备仍在使用的最佳信息来源：

  A.检查计提折旧的金额。

  B.检查设备的保险评估表。

  C.将设备的维护和修理日志与该设备的折旧进度表进行比较。

  D.检查该设备的相关文件。

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• 10当证实应付账款项目清单时，下列对分析性测试的最佳描述是：

  A.比较应付账款项目清单中的项目和应付账款分类账或未支付的凭证文件。

  B.比较应付账款项目清单的余额和以前年度的余额。

  C.检查能够支持应付账款项目清单中所选项目的供货商发票。

  D.比较从所挑选的债权人处收到的函证回函和应付账款明细分类账。

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