中级会计职称中级会计职称中级会计实务2014年中级会计职称《中级会计实务》第十五章所得税课后练习题

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• 31企业因提供债务担保而确认的预计负债的计税基础为0。（）

  A.对

  B.错

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• 32对于罚款、滞纳金，在尚未支付之前按照会计规定确认为费用，同时作为负债反映。税法规定，罚款和滞纳金不允许税前扣除，所以形成可抵扣暂时性差异。（）

  A.对

  B.错

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• 33暂时性差异是指资产、负债的账面价值与其计税基础不同产生的差额。（）

  A.对

  B.错

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• 34若资产的账面价值大于计税基础，则形成可抵扣暂时性差异。（）

  A.对

  B.错

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• 35非同一控制免税合并的情况下形成的商誉，其初始确认时账面价值与计税基础不同形成应纳税暂时性差异，需要确认相关的递延所得税负债。（）

  A.对

  B.错

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• 36对于享受优惠政策的企业，如国家需要重点扶持有高新技术企业，享受一定时期的税率优惠，则所产生的暂时性差异应以预计其转回期间的适用所得税税率为基础计量。（）

  A.对

  B.错

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• 37企业在编制合并财务报表时，因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在纳入合并范围的企业按照适用税法规定确定的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中不需确认相应的递延所得税的影响。（）

  A.对

  B.错

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