内部控制提高试卷四

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• 21 以下对销售环节的控制活动的陈述中，恰当的有(    )。

  A.根据同时附有发运凭证、销售单的销售发票记录销售业务

  B.独立检查已处理销售发票上的销售金额同会计记录金额的一致性

  C.对记录过程中所涉及的有关记录的接触予以限制

  D.定期向客户寄送对账单，并要求客户将任何例外情况直接向指定的未执行或记录销售交易的会计主管报告

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• 22无形资产的内部控制相对于固定资产而言，其特殊风险有(   )。

  A.研发风险

  B.产权风险

  C.不具先进性

  D.处置不当

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• 23以下各项中，表明在资产保护方面可能存在控制弱点的是(    )。

  A.某服务部门的地理位置不是非常适合于为其他组织提供足够的服务

  B.聘用敏感职位的人员时没有审查其背景

  C.经理们没有获得有关其他同类组织总体经营情况报告的机会

  D.管理部门没有采取正确的行动，去解决过去审计中发现的与存货控制有关的 问题

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• 24内部控制主要是对影响企业目标实现的各种风险进行管理和控制。  (      )

  A.正确

  B.错误

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• 25 如果内部审计部门被赋予监督内部控制有效性的职责，内部审计部门直属于 (    )较为理想。

  A.总经理

  B.董事会

  C.公司股东

  D.财务长

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• 26 内部控制审计人员执行分析性复核程序后，发现毛利率由去年的30%增加 至今年的45%,此时，审计人员应考虑是否发生舞弊或财务报表错报的可能性。             (      )

  A.正确

  B.错误

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• 27 在计算机会计信息系统中工作人员的权限分配和口令密码设置的作用是 (     )。

  A.保证计算机正常运行

  B.保证财务软件的安全运行

  C.保证会计信息的正确

  D.保证会计数据的安全

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• 28租车公司于车辆出租后曾利用卫星定位尾随租车人伺机将车偷回，或制造车 祸，或毁损车辆，再索取高额赔款。经查获后总经理仍继续推出“勇敢放车、猛拉 业绩，玩死客人、强灌车损”四大经营理念，继续指使其一部分员工坑人。此时， 公司董事会应(    )。

  A.改善员工的操守及价值观

  B.改善高层经营者的管理哲学及经营风格

  C.立即解雇相关违法人员

  D.以上皆非

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• 29 评估企业的治理结构与内部环境时，应关注的事项是(    )。

  A.董事会与经理人间的独立性，监事会与董事会及经理人间的独立性

  B.董事与监事的知识及经验

  C.董事及监事获悉的信息能否用于监督企业的营运

  D.以上皆是

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• 30 监事会在内部控制中扮演重要的角色，其主要职责为(    )。

  A.进行持续性内部监督

  B.保持高层监督

  C.实施风险评估程序

  D.采取风险应对措施

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