全国税务师考试练习题5

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• 41某个人独资企业2020年自行核算的生产经营费用50万元，该企业的生产经营费用与其家庭生活费用无法划分。该个人独资企业准予税前扣除的生产经营费用为（ ）元。

  B.25

  C.30

  D.35

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• 42计算个人独资企业的所得税时，下列费用不能税前扣除的是（ )0

  A.企业缴纳的行政性收费

  B.投资者的亲属就职于该个人独资企业而取得的工资、薪金

  C.企业生产经营和投资者及其家庭生活共用的难以划分的固定资产折旧费

  D.企业计提的坏账准备金

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• 432020年退休公民韩某每月领取基本养老保险金3600元，年金500元，该年金缴付时未缴纳个人所得税。2020年韩某应缴纳个人所得税（ ）元。

  B.180

  C.216

  D.72

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• 44个体工商户自申请营业执照之日起到生产经营活动之日所发生的下列支出，允许作为开办费按规定税前扣除的是（ ）。

  A.为研究开发新产品而购置单台价值在10万元以上的试验性装置的购置费

  B.因购买固定资产发生的汇兑损失

  C.发生的已形成无形资产的支出

  D.实际发生业务招待费的60%

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• 45侧rh人所爾娜相关规中，不属节峨当办理个人所廟獅^申报的是（）。

  A.因移居境外注销中国户籍的

  B.取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款的

  C.居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得的

  D.非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得的

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• 46公民张某作为引进人才，2020年4月以50万元的价格购买引进单位提供的市场价值为80万元的住房。2020年张某应缴纳个人所得税（ ）元。

  B.97080

  C.43080

  D.58590

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• 47中国公民孙某任职于一家外资企业，2019年月平均工资为8000元，2020年月平均工资为7000元。孙某所在地2019年月平均工资为4200元，2020年月平均工资为4800元。2020年孙某缴纳个人所 得税时，允许税前扣除的企业年金个人缴费部分限额为（ ）元。

  A.3360

  B.3840

  C.6912

  D.6048

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• 48下列关于全年一次性奖金的个人所得税处理，正确的有（ ）。

  A.个人既有全年一次性奖金又有半年奖的，半年奖可并入全年一次性奖金计税

  B.个人以低于建造成本的价格购买单位住房的差价部分，应并入全年一次性奖金计税

  C.居民个人取得全年一次性奖金，选择不并入当年综合所得，单独纳税的，在一个纳税年度 内，该计税方法只允许采用一次

  D.纳税人取得的全年一次性奖金单独作为一个月的工资所得纳税，并以该数额确定税率和速算扣除数

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• 49下列各项中，应按“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税的是（ ）。

  A.法人企业为其股东购买小汽车并将汽车办理在股东名下

  B.个人取得的国债转让所得

  C.个人独资企业业主用企业资本金进行的个人消费部分

  D.个人合伙企业的留存利得

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• 50下列关于限售股个人所得税的税务处理，不正确的是（ ）。

  A.个人转让因依法继承所取得的限售股的，成本按照该限售股前一持有人取得该股时实际成 本及税费计算

  B.限售股在解禁前被多次转让的，转让方对每一次转让所得均应按规定缴纳个人所得税

  C.个人持有限售股中存在部分限售股成本原值不准确的，以转让当日收盘的10%作为限售股 成本原值及合理费用

  D.个人转让限售股所得按财产转让所得缴纳个人所得税

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