全国税务师考试练习题5

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• 21下列关于车船税的税务处理方法，符合车船税法规定的有（ ）。

  A.境内单位和个人将船舶出租到境外的，免征车船税

  B.境内单位租入外国籍船舶的，不征收车船税

  C.客货两用车依照货车的计税单位和年基准税额计征车船税

  D.依法不需要办理登记的车船，车船税的纳税地点为车船的所有人或管理人所在地

  E.从事机动车第三者责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人，应当在收 取保险费时依法代收车船税

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• 22依照企业所得税的相关规定，公益性社会组织存在下列（ ）情形的，应当取消其公益性捐赠税前扣除资格。

  A.被登记管理机关列入严重违法失信名单的

  B.社会组织评估等级低于3A级的

  C.非营利组织免税资格到期后超过6个月未重新获取免税资格的

  D.未按规定时间和要求向登记管理机关报送专项信息报告的

  E.受到登记管理机关警告处罚的

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• 23下列关于契税的说法，正确的有（ ）。

  A.个体工商户将其名下的房屋、土地权属转移到经营者个人名下的，应征收契税

  B.对已缴纳契税的纳税人，在办理房屋权属变更登记后退房的，退还已纳契税

  C.婚姻关系存续期间夫妻之间变更土地、房屋权属的，免征契税

  D.居民个人因房屋被县级以上人民政府征收而重新承受房屋权属的，免征契税

  E.承受荒山用于农业生产，免征契税

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• 24依照城镇土地使用税的相关规定，下列土地适用减半征收城镇土地使用税的有（ ）。

  A.核电站基建期内的应税土地

  B.县级城市公交站场的运营用地

  C.核电站通信设施地下线路用地

  D.国家石油储备基地项目建设用地

  E.物流企业自有的大宗商品仓储设施用地

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• 252020年张先生购置家庭第一套住房，面积为90平方米，成交价格为70万元。2021年因工作调动，张先生用家庭唯一住房换取赵先生一套85平方米房屋，赵先生支付张先生10万元。已知当地契 税税率为3%。下列关于契税纳税义务的说法，正确的有（ )。

  A.赵先生需要缴纳契税24000元

  B.张先生购置第一套住房缴纳契税7000元

  C.张先生换取赵先生住房需要缴纳契税3000元

  D.张先生换取房屋行为应在90平方米房屋所在地缴纳契税

  E.赵先生换取房屋行为契税纳税义务发生时间是办理房屋权属变更登记的当天

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• 26下列关于国际避税方法的表述中，正确的有（ ）。

  A.跨国法人可以将其总机构或实际管理机构移居到低税区，避免成为高税国的居民纳税人， 来降低整个公司的税收负担

  B.企业可以通过跨国并购，将自己变成低税区企业的组成部分，实行税收从高税区到低税区 的倒置

  C.跨国公司集团可以通过内部转让价格处理关联交易，将费用和成本从高税区转移到低税区， 将利润从低税区转移至高税区，以减轻整个集团的所得税

  D.资本弱化是跨国公司进行国际避税的一个重要手段，跨国公司在高税国投资常利用这个手 段进行避税

  E.缔约国的非居民利用税收协定的主要目的是规避来源国征收的营业利润所得税以及股息、 利息、特许权使用费的预提所得税

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• 27下列情形中，不能作为坏账损失在计筲应纳税所得额时扣除的是（ ）。

  A.因自然灾害导致无法收回的应收账款

  B.债务人被依法注销，其清算财产不足清偿的应收账款

  C.债务人2年未清偿，且有确凿证据证明无力偿还的应收账款

  D.法院批准破产重组计划后无法追偿的应收账款

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• 28下列关于企业筹建期间相关业务的税务处理，正确的是（ ）。

  A.筹建期应确认为企业的亏损年度

  B.筹办费应作为长期待摊费用在不低于2年的时间内进行摊销

  C.筹建期发生的广告费和业务宣传费可按实际发生额计入筹办费

  D.筹建期发生的业务招待费可按实际发生额计入筹办费

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• 29某商贸公司采用“买一赠一”方式销售冰箱20台，开具增值税普通发票注明不含税金额60000元，税额7800元；同时赠送电烤箱20台，每台电烤箱成本500元，市场不含税销售价格600元。 依据企业所得税法的相关规定，商贸公司就该业务确认冰箱的销皙收人是（ ）元。

  A.50000

  B.70000

  C.72000

  D.60000

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• 30下列关于所得来源地的确定，符合企业所得税法相关规定的是（ ）。

  A.销售货物所得按照销售企业所在地确定

  B.股息、红利权益性投资所得按照分配所得的企业所在地确定

  C.特许权使用费所得按照使用特许权的企业所在地确定

  D.不动产转让所得按照转让不动产的企业所在地确定

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