应交税费模拟题（一）

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• 11(单选）甲公司为增值税一般纳税人，2X19年6月份发生增值税销项税额合计88万 元，增值税进项税额转出合计16万元，增值税进项税额合计48万元，甲公司当月应交增值税的金额为（ ）万元。

  A.40

  B.24

  C.89

  D.56

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• 12(单选)下列有关转让金融商品所涉及的增值税的处理，错误的是（ ）。

  A.“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目如果在年末存在贷方余额，那么需要转 入投资收益中

  B.月末，如果产生转让收益，那么“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目应当记 人贷方

  C.“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目如果在年末存在借方余额，那么需要转 入投资收益中

  D.月末，如果产生转让损失，应当按照可结转下月抵扣的税额，借记“应交税费——转让 金融商品应交增值税”科目

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• 13(单选）乙公司2X17年度实际应交增值税300万元,消费税90万元，企业所得税 120万元，房产税10万元，车船税8万元，该公司所在地区适用的城市维护建设税税率为7%， 教育费附加为3%，则乙公司2X17年度应该记入“税金及附加”科目的金额为（ ）万元。

  A.200

  B.129

  C.205

  D.147

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• 14(单选)2X18年2月，某企业发生自用房地产应交房产税2万元，应交增值税10万元、 应交车船税3万元、应交城镇土地使用税1万元。不考虑其他因素，该企业当月应计入税金及附加的金额为（ ）万元。

  A.6

  B.15

  C.12

  D.16

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• 15(单选)某企业为增值税一般纳税人，在建工程领用自产柴油50 000元，应交消费税 6 000元，则企业计人在建工程中的金额为（ ）元。

  A.50 000

  B.60 200

  C.66 200

  D.56 000

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• 16(单选)增值税小规模纳税人在月份终了，交纳本月应交未交的增值税的会计处理正确的是（ ）。

  A.借记“应交增值税”明细科目

  B.贷记“应交增值税”明细科目

  C.冲减“应交税费——应交增值税(销项税额）”明细科目

  D.借记“应交税费——应交增值税（已交税金）”明细科目

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• 17(多选)下列各项中，关于相关税金的会计处理正确的有（ ）。

  A.拥有产权房屋缴纳的房产税计人房屋成本

  B.企业应交的城市维护建设税计入税金及附加

  C.签订买卖合同缴纳的印花税计入主营业务成本

  D.商用货物缴纳的车船税计入税金及附加

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• 18(多选)企业发生的下列税金，应计入税金及附加的有（ ）。

  A.房产税

  B.车船税

  C.城镇土地使用税

  D.进口关税

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• 19(多选)某公司为增值税一般纳税人，初次购入数台增值税税控系统专用设备，并作为 固定资产核算，取得增值税专用发票上注明的价款10 000元，增值税税额为1 300元，价款及 税款以银行存款支付，则下列账务处理中不正确的有（ ）。

  A.借:固定资产 10000贷:银行存款 10000

  B.借:固定资产 11300贷:银行存款 11 300

  C.借:应交税费——应交增值税（减免税款） 10 000贷:管理费用 10 000

  D.借:应交税费——应交增值税（减免税款） 11 300贷:管理费用 11 300

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