(单选）甲公司为增值税一般纳税人，2X19年6月份发生增值税销项税额合计88万 元，增值税进项税额转出合计16万元，增值税进项税额合计48万元，甲公司当月应交增值税的金额为（ ）万元。

试卷相关题目

• 1(单选）甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，2X19年5月甲公司生 产的产品对外捐赠，该批商品的实际成本为260万元，售价为400万元，开具的增值税专用发票上 注明的增值税税额为52万元，下列各项关于甲公司对该项业务的会计处理正确的是（ ）。

  A.借:营业外收入 4 520 000贷:主营业务收入 4 000 000应交税费——应交增值税（销项税额） 520 000

  B.借:营业外支出 3 120 000贷:库存商品 2 600 000应交税费——应交增值税（销项税额） 520 000

  C.借:营业外支出 4 520 000贷:主营业务收入 4 000 000应交税费——应交增值税(销项税额） 520 000

  D.借:营业外支出 2 600 000贷:库存商品 2 600000

  开始考试点击查看答案
• 2(单选）下列各项中，不需做增值税进项税额转出处理的是（ ）。

  A.货物因暴雨导致的非常损失

  B.货物因管理不善而被盗

  C.货物因违法而被没收

  D.货物因管理不善造成的霉烂变质

  开始考试点击查看答案
• 3(单选）甲企业为增值税一般纳税人，2X19年8月购入农产品一批，农产品收购发票上 注明的买价为200 000元，规定的扣除率为9%，货物收到并验收人库，价款已用银行存款支付， 则下列说法中不正确的是（ ）。

  A.“原材料”科目入账金额为182 000元

  B.应交增值税(进项税额）为18 000元

  C.“原材料”科目入账金额为200 000元

  D.增值税不应计入农产品成本，可以抵扣销项税额

  开始考试点击查看答案
• 4(单选)下列各项中，不属于应交税费的二级科目的是（ ）。

  A.预交增值税

  B.待抵扣进项税额

  C.简易计税

  D.进项税额

  开始考试点击查看答案
• 5(单选)一般纳税人缴纳当月应交的增值税，应通过（ ）科目核算。

  A.“应交税费——应交增值税(进项税额）”

  B.“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”

  C.“应交税费——应交增值税(销项税额)”

  D.“应交税费——应交增值税（已交税金）”

  开始考试点击查看答案
• 6(单选)下列有关转让金融商品所涉及的增值税的处理，错误的是（ ）。

  A.“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目如果在年末存在贷方余额，那么需要转 入投资收益中

  B.月末，如果产生转让收益，那么“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目应当记 人贷方

  C.“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目如果在年末存在借方余额，那么需要转 入投资收益中

  D.月末，如果产生转让损失，应当按照可结转下月抵扣的税额，借记“应交税费——转让 金融商品应交增值税”科目

  开始考试点击查看答案
• 7(单选）乙公司2X17年度实际应交增值税300万元,消费税90万元，企业所得税 120万元，房产税10万元，车船税8万元，该公司所在地区适用的城市维护建设税税率为7%， 教育费附加为3%，则乙公司2X17年度应该记入“税金及附加”科目的金额为（ ）万元。

  A.200

  B.129

  C.205

  D.147

  开始考试点击查看答案
• 8(单选)2X18年2月，某企业发生自用房地产应交房产税2万元，应交增值税10万元、 应交车船税3万元、应交城镇土地使用税1万元。不考虑其他因素，该企业当月应计入税金及附加的金额为（ ）万元。

  A.6

  B.15

  C.12

  D.16

  开始考试点击查看答案
• 9(单选)某企业为增值税一般纳税人，在建工程领用自产柴油50 000元，应交消费税 6 000元，则企业计人在建工程中的金额为（ ）元。

  A.50 000

  B.60 200

  C.66 200

  D.56 000

  开始考试点击查看答案
• 10(单选)增值税小规模纳税人在月份终了，交纳本月应交未交的增值税的会计处理正确的是（ ）。

  A.借记“应交增值税”明细科目

  B.贷记“应交增值税”明细科目

  C.冲减“应交税费——应交增值税(销项税额）”明细科目

  D.借记“应交税费——应交增值税（已交税金）”明细科目

  开始考试点击查看答案