企业所得税应纳税所得额的计算模拟题(一)

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• 11(单选)下列不属于企业所得税视同销售收人的是（ ）。

  A.非货币性资产交换

  B.将货物用于捐赠

  C.将货物用于职工福利

  D.将自产货物用于连续生产

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• 12(单选）下列关于企业所得税收入确定的说法，不正确的是（ ）。

  A.企业发生的商业折扣应当按扣除商业折扣后的余额确定销售商品收入金额

  B.企业发生的现金折扣应当按扣除现金折扣后的余额确定销售商品收人金额

  C.企业发生的现金折扣，在实际发生时作为财务费用扣除

  D.企业发生的销售折让和销售退回，在发生当期冲减当期销售商品收入

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• 13(单选)某企业2020年利润总额为200万元，当年开发新产品研发费用实际支出为 20万元，税法规定研发费用可实行75%加计扣除政策。则该企业2020年计算应纳税所得额时 可以扣除的研发费用为（ ）万元。

  A.10

  B.20

  C.35

  D.40

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• 14(单选)某境内居民企业2020年销售收入3 000万元，固定资产处置收益30万元，与 生产经营活动有关的业务招待费支出30万元。根据企业所得税法律制度的规定，该企业在计 算应纳税所得额时，准予在税前扣除的业务招待费支出是（ ）万元。

  A.30

  B.15

  C.15.15

  D.18

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• 15(单选)2020年5月甲电子设备公司销售一批产品，含增值税价格为45. 2万元，由于 购买数量多，甲电子公司给予购买方9折优惠。已知增值税税率为13%,甲电子公司在计算企 业所得税应纳税所得额时应确认的产品销售收人为（ ）万元。

  A.36

  B.42.8

  C.40

  D.46.4

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• 16(单选)根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入确认的表述，正确的是（ ）。

  A.销售商品采用托收承付方式的，在收到货款时确认收入

  B.销售商品需要安装和检验的，在销售合同签订时确认收入

  C.销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在发出代销商品时确认收人

  D.销售商品采用预收款方式的，在发出商品时确认收入

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• 17(单选）甲企业2020年年初在生产经营的过程中，经批准向内部职工借人生产用资金 200万元，该企业与职工的借贷是真实、合法、有效的，且签订了借款合同，借款期限1年，支付 借款利息12万元(金融企业同期同类贷款年利率5%)。根据企业所得税法律制度的规定，甲 企业在计算2020年企业所得税应纳税所得额时，可以在税前扣除的利息支出为（ ）万元。

  A.12

  B.10

  C.8

  D.11

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• 18(单选)境内某居民企业2020年取得销售货物收人2 000万元，出租设备取得租金收 入200万元，转让房屋收人200万元，对外投资取得的股息收入100万元，当年发生的与生产经 营活动有关的业务招待费120万元。根据企业所得税法律制度的规定，该企业在计算2020年 应纳税所得额时,准予扣除的业务招待费是（ ）万元。

  A.11

  B.72

  C.120

  D.61

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• 19(单选）2020年甲企业（计算机制造企业）取得销售收人200万元，广告费支出45万 元，上年结转广告费15万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业2020年准予税前扣除 的广告费是（ ）万元。

  A.15

  B.30

  C.45

  D.60

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• 20(单选)根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业在生产经营活动中发生的利息支出的税务处理，表述不正确的是（ ）。

  A.金融企业的各项存款利息支出准予在企业所得税前据实扣除

  B.非金融企业向非金融企业借款的利息支出准予在企业所得税前据实扣除

  C.非银行企业内营业机构之间支付的利息在企业所得税前不得扣除

  D.企业经批准发行债券的利息支出准予在企业所得税前据实扣除

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